: P3-13 : 1 我發現存貨高估在成本法跟簡單權益法時都會轉成以RE入表 why? : 但在複雜權益法時存貨好像沒有做任何分錄? : 2 複雜權益法時 其中一個調整資產負債的分錄是這樣嗎? : Land 90000 : Building 100000 : Equipment 30000 : B/P 4000 : goodwill 66000 : Accumulated Depreciation-Building 10000 : Accumulated Dep-Equipment 12000 : Accumulated Dep-B/P 1600 : Investment in Salt 266400 複雜權益法在第三章課文中只有一小張工作底稿 建議你把他的分錄寫下來 然後跟簡單權益法去做個對照 兩者分錄有三個不同 【CY1】、【D】、【A】 原因只有一個： 那就是複雜權益法母公司帳上認列投收時有作差異攤銷 而簡單權益法沒有 然後你要先了解的是 不管母公司帳上用什麼法 工作底稿上的沖銷分錄都是要調成複雜權益法的應有狀態 現在假設所有差異都是公平價值大於帳面價值 成本法、簡單權益法平時母公司作帳時沒有攤銷差異 所以投收都虛增-->第一年底保留盈餘虛增=第二年期初保留盈餘虛增 所以第二年在做【A】時，除了要攤今年度金額，還要攤以前年度累計金額 借記母公司RE將期初保留盈餘調為正確餘額 那存貨是比較特別 期初存貨低估是去年銷貨成本低估，所以第一年就要調去年RE 以後也都要在【D】裡面重複調RE 複雜權益法第一個是投收金額不同所以【CY1】金額不同 第二個母公司帳上認列投收時有作差異攤銷 -->投收正確-->第一年底保留盈餘正確=第二年期初保留盈餘正確 -->不必調整母公司RE 因此【A】裡面就只要調今年的攤銷金額就好(借攤銷/折舊費用、貸累計折舊) (存貨低估也有在投收裡被攤銷了，所以D裡面也不用再借RE) 然後用【A】回推 【D】分配差異就只要分配至今年初為止未攤銷的差異 也就是像這樣總差異-累計折舊，像這樣： : Land 90000 : Building 100000 : Equipment 30000 : B/P 4000 : goodwill 66000 : Accumulated Depreciation-Building 10000 : Accumulated Dep-Equipment 12000 : Accumulated Dep-B/P 1600 : Investment in Salt 266400 那課文的例子是PATENT，是沒有累計攤銷的科目 就直接借餘額即可 : 3 中文題可以用英文回答嗎? 都可以都可以都可以都可以都可以都可以~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 這個問題我說過十次以上了 = = --

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