: P3-13 : 1 我发现存货高估在成本法跟简单权益法时都会转成以RE入表 why? : 但在复杂权益法时存货好像没有做任何分录? : 2 复杂权益法时 其中一个调整资产负债的分录是这样吗? : Land 90000 : Building 100000 : Equipment 30000 : B/P 4000 : goodwill 66000 : Accumulated Depreciation-Building 10000 : Accumulated Dep-Equipment 12000 : Accumulated Dep-B/P 1600 : Investment in Salt 266400 复杂权益法在第三章课文中只有一小张工作底稿 建议你把他的分录写下来 然後跟简单权益法去做个对照 两者分录有三个不同 【CY1】、【D】、【A】 原因只有一个： 那就是复杂权益法母公司帐上认列投收时有作差异摊销 而简单权益法没有 然後你要先了解的是 不管母公司帐上用什麽法 工作底稿上的冲销分录都是要调成复杂权益法的应有状态 现在假设所有差异都是公平价值大於帐面价值 成本法、简单权益法平时母公司作帐时没有摊销差异 所以投收都虚增-->第一年底保留盈余虚增=第二年期初保留盈余虚增 所以第二年在做【A】时，除了要摊今年度金额，还要摊以前年度累计金额 借记母公司RE将期初保留盈余调为正确余额 那存货是比较特别 期初存货低估是去年销货成本低估，所以第一年就要调去年RE 以後也都要在【D】里面重复调RE 复杂权益法第一个是投收金额不同所以【CY1】金额不同 第二个母公司帐上认列投收时有作差异摊销 -->投收正确-->第一年底保留盈余正确=第二年期初保留盈余正确 -->不必调整母公司RE 因此【A】里面就只要调今年的摊销金额就好(借摊销/折旧费用、贷累计折旧) (存货低估也有在投收里被摊销了，所以D里面也不用再借RE) 然後用【A】回推 【D】分配差异就只要分配至今年初为止未摊销的差异 也就是像这样总差异-累计折旧，像这样： : Land 90000 : Building 100000 : Equipment 30000 : B/P 4000 : goodwill 66000 : Accumulated Depreciation-Building 10000 : Accumulated Dep-Equipment 12000 : Accumulated Dep-B/P 1600 : Investment in Salt 266400 那课文的例子是PATENT，是没有累计摊销的科目 就直接借余额即可 : 3 中文题可以用英文回答吗? 都可以都可以都可以都可以都可以都可以~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 这个问题我说过十次以上了 = = --

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