助教花了很多時間 終於把各位的平時考考卷改完了 明天的實習課會發給大家 讓大家看一下有沒有改錯的地方 講解考題的部分 留到下個禮拜實習課再進行 所以下禮拜會討論這次的平時考還有Quiz5跟6的題目 這次的考試我已經改的很鬆了 只要有寫到"關鍵字"基本上都會給分 下面我公佈一下平時考的答案 請大家看一下 我明天就不會一個一個講答案囉!! PART 1 1~5 C A C D B 6~10 D B C B A 11~15 C C A B A PART 2 H E J N I PART 3 一、(1)寫出三個就給五分，少一個扣一分，少兩個扣兩分 　　　1.向所有帳齡過長的客戶發送積極式函證。 2.調查所有函證上的例外情形。 3.直接向銀行取得有效的存款證明。 4.比較客戶匯款單、現金收支帳、個別客戶分類帳以及存款單上的姓名、 日期與金額。 　　　5.驗證應收帳款的非現金授信是否適當。 6.對存款進行突襲檢查。 7.進行現金收支帳、客戶明細帳以及應收帳款控制帳戶的加總。 8.以應收帳款控制帳戶調節個別客戶帳的總和。 9.比較每月顧客報表及顧客總帳的資訊。 (2)只要寫出需適當的職能分工就給分 　　　 二、(1)控制測試的CUER=12.9% 證實測試的CUER=4.6% (2)控制測試的CUER 12.9%>TER 5% =>不被接受 　　ꄠ 證實測試的CUER 4.6%<TER 5% =>可被接受 　　(3)共四個答案，少一個扣兩分 　　　　1.如果覺得原本的預測過於保守，會重設TER。 2.若成本允許，則擴大樣本量。 3.如果可能的話，改變證實測試程序。 4.寫信給管理階層告知內控缺失，若客戶是大眾貿易公司的話，auditor 要評估缺失情況，以決定auditor的內控報告對財務報表的影響。如果缺 失非常重大，auditor的內控報告應包含不利的意見。 (4)在這個案件中，我們要找出為何有些發票沒有被內部驗證。可能的原因有： 不適任、不小心、原本的人員請假等等。將例外與某些人員、期間或發票種 類隔離是較適當的。 三、(1)共七個答案，各一分 　　　　1.在2005年12月31 號帳款餘額為正的帳戶數。 2.總應收帳款的重大性。 3.應收帳款的分配及大小。 4.在了解內控及執行控制測試後所設定的控制風險。 5.前幾年函證的結果。 6.暴露在破產或其他類似風險下的風險。 7.預計誤述。 (2)如果金額重大，對於積極式函證未回函者執行後續程序是必要的。通常會發送 二次函證或甚至三次函證。但即使做了這些努力，有些客戶仍然不回覆函證， 因此，對於所有未回函客戶採行”替代性程序”是必要的。 (3)共五個答案，每個兩分 　　　　1.在第九筆函證的部分，auditor在將期後收款列表時，應該指出哪一筆款項 對應哪一筆發票以及發票是否包含在2005/12/31的餘額中。 2.auditor應該驗證支票副本或追蹤該款項至銀行存單或報表。 3.第九筆函證的期後收款金額大於其在12/31的餘額，auditor應指出哪一部 分的款項是屬於2005/12/31的。 4.用來驗證第26筆函證的替代性程序只顯示了一小部分未標示所屬發票的付款。 5.Auditor必須決定哪些銷貨發票代表了12月31日2,500的餘額並檢驗運送文 件以證實已將貨物運送給客戶。 四、(1)自我驗證碼-檢查碼通常是最後一位數字，該數字乃是利用前面幾個數字之數 學關係計算出來，稱為檢查碼數值；輸入交易資料時，電腦可檢 查此檢查碼與前面數字間之關係以確保數字輸入正確。 (2)雜項總計-加總一批經常不加總之數值計算而得。雜項總計的用途和控制總 計相類似，其不同點在雜項總計本身無實際意義但控制總計之數 字卻有其實質意義。　　 (3)嵌入審計模組-在應用程式內加入數支稽核副程式，使稽核程式與應用系統同 步執行。稽核程式可以設定為例行與應用程式一起執行，或是 在需要時才執行之程序。 (4)快照法-係於邏輯處理中不同的檢核點嵌入例行性之稽核程式，以錄製交易在 電腦系統中處理之過程，供查核人員追蹤資料，及評估電腦系統處理 該資料之情形。 (5)整體測試措施-查核人員在客戶的正常EDP系統內，建立一個分支系統，使整個 系統同時可以處理虛擬及真實交易資料，但不影響真實交易資 料的輸出。 提醒：這次平時考的問答題有些是從課本後面的練習題出的，大家以後有空可以多看 　　　一下這個部分，對於下次的平時考或期中期末考應該有幫助，另外，請大家多 　　　看原文書，我以後考試的時候不會再幫大家解釋題意跟翻譯英文單字了，畢竟 　　　大家以後參加其他考試都不會有人給予這樣的協助，所以除了試題印不清楚的 　　　部分我會說明外，其他的就靠同學憑自己的理解做答，因此還是請大家努力多 　　　看原文書吧!! 助教 　　　 -- ....* 孤獨是在無盡的夜 負載著緊閉的唇 從街心輕輕的滑過 沒有驚擾 沒有聲響 *.... --

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