助教花了很多时间 终於把各位的平时考考卷改完了 明天的实习课会发给大家 让大家看一下有没有改错的地方 讲解考题的部分 留到下个礼拜实习课再进行 所以下礼拜会讨论这次的平时考还有Quiz5跟6的题目 这次的考试我已经改的很松了 只要有写到"关键字"基本上都会给分 下面我公布一下平时考的答案 请大家看一下 我明天就不会一个一个讲答案罗!! PART 1 1~5 C A C D B 6~10 D B C B A 11~15 C C A B A PART 2 H E J N I PART 3 一、(1)写出三个就给五分，少一个扣一分，少两个扣两分 　　　1.向所有帐龄过长的客户发送积极式函证。 2.调查所有函证上的例外情形。 3.直接向银行取得有效的存款证明。 4.比较客户汇款单、现金收支帐、个别客户分类帐以及存款单上的姓名、 日期与金额。 　　　5.验证应收帐款的非现金授信是否适当。 6.对存款进行突袭检查。 7.进行现金收支帐、客户明细帐以及应收帐款控制帐户的加总。 8.以应收帐款控制帐户调节个别客户帐的总和。 9.比较每月顾客报表及顾客总帐的资讯。 (2)只要写出需适当的职能分工就给分 　　　 二、(1)控制测试的CUER=12.9% 证实测试的CUER=4.6% (2)控制测试的CUER 12.9%>TER 5% =>不被接受 　　ꄠ 证实测试的CUER 4.6%<TER 5% =>可被接受 　　(3)共四个答案，少一个扣两分 　　　　1.如果觉得原本的预测过於保守，会重设TER。 2.若成本允许，则扩大样本量。 3.如果可能的话，改变证实测试程序。 4.写信给管理阶层告知内控缺失，若客户是大众贸易公司的话，auditor 要评估缺失情况，以决定auditor的内控报告对财务报表的影响。如果缺 失非常重大，auditor的内控报告应包含不利的意见。 (4)在这个案件中，我们要找出为何有些发票没有被内部验证。可能的原因有： 不适任、不小心、原本的人员请假等等。将例外与某些人员、期间或发票种 类隔离是较适当的。 三、(1)共七个答案，各一分 　　　　1.在2005年12月31 号帐款余额为正的帐户数。 2.总应收帐款的重大性。 3.应收帐款的分配及大小。 4.在了解内控及执行控制测试後所设定的控制风险。 5.前几年函证的结果。 6.暴露在破产或其他类似风险下的风险。 7.预计误述。 (2)如果金额重大，对於积极式函证未回函者执行後续程序是必要的。通常会发送 二次函证或甚至三次函证。但即使做了这些努力，有些客户仍然不回覆函证， 因此，对於所有未回函客户采行”替代性程序”是必要的。 (3)共五个答案，每个两分 　　　　1.在第九笔函证的部分，auditor在将期後收款列表时，应该指出哪一笔款项 对应哪一笔发票以及发票是否包含在2005/12/31的余额中。 2.auditor应该验证支票副本或追踪该款项至银行存单或报表。 3.第九笔函证的期後收款金额大於其在12/31的余额，auditor应指出哪一部 分的款项是属於2005/12/31的。 4.用来验证第26笔函证的替代性程序只显示了一小部分未标示所属发票的付款。 5.Auditor必须决定哪些销货发票代表了12月31日2,500的余额并检验运送文 件以证实已将货物运送给客户。 四、(1)自我验证码-检查码通常是最後一位数字，该数字乃是利用前面几个数字之数 学关系计算出来，称为检查码数值；输入交易资料时，电脑可检 查此检查码与前面数字间之关系以确保数字输入正确。 (2)杂项总计-加总一批经常不加总之数值计算而得。杂项总计的用途和控制总 计相类似，其不同点在杂项总计本身无实际意义但控制总计之数 字却有其实质意义。　　 (3)嵌入审计模组-在应用程式内加入数支稽核副程式，使稽核程式与应用系统同 步执行。稽核程式可以设定为例行与应用程式一起执行，或是 在需要时才执行之程序。 (4)快照法-系於逻辑处理中不同的检核点嵌入例行性之稽核程式，以录制交易在 电脑系统中处理之过程，供查核人员追踪资料，及评估电脑系统处理 该资料之情形。 (5)整体测试措施-查核人员在客户的正常EDP系统内，建立一个分支系统，使整个 系统同时可以处理虚拟及真实交易资料，但不影响真实交易资 料的输出。 提醒：这次平时考的问答题有些是从课本後面的练习题出的，大家以後有空可以多看 　　　一下这个部分，对於下次的平时考或期中期末考应该有帮助，另外，请大家多 　　　看原文书，我以後考试的时候不会再帮大家解释题意跟翻译英文单字了，毕竟 　　　大家以後参加其他考试都不会有人给予这样的协助，所以除了试题印不清楚的 　　　部分我会说明外，其他的就靠同学凭自己的理解做答，因此还是请大家努力多 　　　看原文书吧!! 助教 　　　 -- ....* 孤独是在无尽的夜 负载着紧闭的唇 从街心轻轻的滑过 没有惊扰 没有声响 *.... --

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