案例: 增加國庫稅收的保單 保費 目標100萬 超額1900萬 保額 1500萬 錯誤 1.所繳保費(2000萬)>保額(1500萬) 2.2000萬的金流從哪裡來?一定都會經過記錄性資產 所以國稅局會列管. http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/4027498.shtml 有些人不會看新聞 我直接節錄 ========================================================== 標題:保單投資比率過高 難享免稅 ========================================================== 即2000萬進來 有1900萬去投資 這種東西你跟國稅局講可以節稅 國稅局會理你?馬上實質課稅 所以你事後拉高保額一樣沒用,國稅局是看動機,這種規劃就是等死 ==============================內文=========================================== 當國稅局查到被繼承人生前購買投資型保單後，會先發函保險公司區分該份保單保險及投 資部分之金額各為多少，再就屬投資價值部分（即超過基本保額的部分）課稅。不過，保 險公司多不願提供保戶資料，因此國稅局會將整筆保險金額併入遺產課稅，並依漏報補稅 並加處罰鍰。 ============================================================================== 實務上因為就做錯了,還是單筆2000萬一定被列管,最後就是整筆納入遺產 不是什麼保額沒事,只有保價要納入遺產,保險公司在人掛掉是出一筆死亡給付 不會分保價保額,所以你做錯就是全列入遺產 費用被扣完 業務也跟我說一定能節 那最後客戶被扣稅的時候能寫各"慘"字嗎 --------------------------------------------------------------- 錯誤觀念1. 乙型(保價+保額) 才能節稅 甲型(保價保額取其高)不能 --------------------------------------------------------------- 國稅局跟法院現在就是對保單價值要納入遺產,乙型就是給你固定保額 跟保價分開所以這個以後一定會有問題,旦甲型就是合在一起端看現在的條文 "有機會"躲過去,請注意我是用"有機會",因為節稅規劃還要注意很多細節 不是說買了就節那麼簡單,也因為如此才要搞最低比例制來鎖死甲型節稅功能 因為你保單價值不可能再一直累加,只是真的懂的業務或理專有幾個? 但乙型可以搭配信託做金錢型信託一樣可以拿到完稅證明. ---------------------------------------------------------------- 錯誤觀念2. 指鹿為馬 遺產稅 贈與稅 最低稅負 搞不清楚 ---------------------------------------------------------------- 遺產稅法第16條第9款及保險法第112條 "指定受益人之人身保險其死亡給付免納入遺產" 所以一般都會聽到保險免稅,是免遺產稅 但是後來最低稅負將壽險額度設限在3000萬而每人額度又有600萬,這是所得稅 所以要看你受益人填幾個每各申報"戶"都有3600萬,所以空間其實還是很大 贈與稅通常與滿期的儲蓄險有關我懶的寫了,我敢說一般規劃都是錯的 以後只會越捉越多,就像年金險一樣一堆業務都說可以節稅 結果?年金險最後給的錢叫退還保費 只能節所得不能節遺產 其它太多不寫了,保戶只需要注意一個重點,業務理專跟你說節稅 到底節什麼稅? 敢去國稅局開完稅證明嗎? 至少到目前為止 我還沒遇過,有的話 恭喜你碰到專業的人! ============================結論================================== 這個案例還有救,每年領個111贈與,在領個100應該也符合醫生生活花費 在家挖個洞埋起來,做好防蛀,以後走了跟小孩講自己挖出來,然後不要一次大筆 去放記錄性資產(車房 股票 基金 銀行 等) 就是慢慢花符合每年申報所得 這樣99%不會被捉(有人知道去檢舉才會漏餡),也100%不用費用 至於國稅局怎麼捉之類我之前有PO過BLOG 裡面有不少資料 想看的人自己去找,有些理念不合的人,我不想教他最好是增加國庫收入 我也很爽! --

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