案例: 增加国库税收的保单 保费 目标100万 超额1900万 保额 1500万 错误 1.所缴保费(2000万)>保额(1500万) 2.2000万的金流从哪里来?一定都会经过记录性资产 所以国税局会列管. http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/4027498.shtml 有些人不会看新闻 我直接节录 ========================================================== 标题:保单投资比率过高 难享免税 ========================================================== 即2000万进来 有1900万去投资 这种东西你跟国税局讲可以节税 国税局会理你?马上实质课税 所以你事後拉高保额一样没用,国税局是看动机,这种规划就是等死 ==============================内文=========================================== 当国税局查到被继承人生前购买投资型保单後，会先发函保险公司区分该份保单保险及投 资部分之金额各为多少，再就属投资价值部分（即超过基本保额的部分）课税。不过，保 险公司多不愿提供保户资料，因此国税局会将整笔保险金额并入遗产课税，并依漏报补税 并加处罚锾。 ============================================================================== 实务上因为就做错了,还是单笔2000万一定被列管,最後就是整笔纳入遗产 不是什麽保额没事,只有保价要纳入遗产,保险公司在人挂掉是出一笔死亡给付 不会分保价保额,所以你做错就是全列入遗产 费用被扣完 业务也跟我说一定能节 那最後客户被扣税的时候能写各"惨"字吗 --------------------------------------------------------------- 错误观念1. 乙型(保价+保额) 才能节税 甲型(保价保额取其高)不能 --------------------------------------------------------------- 国税局跟法院现在就是对保单价值要纳入遗产,乙型就是给你固定保额 跟保价分开所以这个以後一定会有问题,旦甲型就是合在一起端看现在的条文 "有机会"躲过去,请注意我是用"有机会",因为节税规划还要注意很多细节 不是说买了就节那麽简单,也因为如此才要搞最低比例制来锁死甲型节税功能 因为你保单价值不可能再一直累加,只是真的懂的业务或理专有几个? 但乙型可以搭配信托做金钱型信托一样可以拿到完税证明. ---------------------------------------------------------------- 错误观念2. 指鹿为马 遗产税 赠与税 最低税负 搞不清楚 ---------------------------------------------------------------- 遗产税法第16条第9款及保险法第112条 "指定受益人之人身保险其死亡给付免纳入遗产" 所以一般都会听到保险免税,是免遗产税 但是後来最低税负将寿险额度设限在3000万而每人额度又有600万,这是所得税 所以要看你受益人填几个每各申报"户"都有3600万,所以空间其实还是很大 赠与税通常与满期的储蓄险有关我懒的写了,我敢说一般规划都是错的 以後只会越捉越多,就像年金险一样一堆业务都说可以节税 结果?年金险最後给的钱叫退还保费 只能节所得不能节遗产 其它太多不写了,保户只需要注意一个重点,业务理专跟你说节税 到底节什麽税? 敢去国税局开完税证明吗? 至少到目前为止 我还没遇过,有的话 恭喜你碰到专业的人! ============================结论================================== 这个案例还有救,每年领个111赠与,在领个100应该也符合医生生活花费 在家挖个洞埋起来,做好防蛀,以後走了跟小孩讲自己挖出来,然後不要一次大笔 去放记录性资产(车房 股票 基金 银行 等) 就是慢慢花符合每年申报所得 这样99%不会被捉(有人知道去检举才会漏馅),也100%不用费用 至於国税局怎麽捉之类我之前有PO过BLOG 里面有不少资料 想看的人自己去找,有些理念不合的人,我不想教他最好是增加国库收入 我也很爽! --

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