作者kslman ()
看板Foreign_Inv
標題[閒聊] 台灣投資人選擇權被指派稅務計算
時間Mon Oct 19 19:40:39 2026
問題是這樣的，如果做一個sell put，結果該股票大跌，被指派買入100股該股票，
那這個sell put的已實現損益，是計算在被指派接股當下，還是所接的股票賣出之後？
好幾年前曾問過國稅局這問題，因為當時海外所得，約在可能需要報稅（100萬）邊緣，
想釐清一些問題所以問的。
當時長官說法是看「實現損益的時間」，所以上述例子，選擇權是被指派接股當下實現。
而且之前都還離課稅額度有點距離，所以也沒啥深究這問題。
然後今年因為已實現超過額度了，所以把一些虧損先提前實現在今年。
但看IB報表，他計算方式並不是這樣。而是在指派接股時，扣除權利金來減低買股成本。
例如原本你接那些股票要花10,000，但你做sell put時收了權利金3,000，
那被指派接股當下，購買那些股票的成本就變成7,000。
也就是說實現損益的時間，會是所接的股票賣出之後。
2026/10/19 23:47補充訊息：
daze大大說，IB是按照美國稅務規則出報表，
但台灣的稅務規則是在assign時就實現選擇權損益，至於股票損益則要等你賣掉才實現。
所以要自己另外出一張表，OMG。
以上資訊分享。
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 124.120.15.136 (泰國)
※ 文章網址: https://webptt.com/m.aspx?n=bbs/Foreign_Inv/M.1792410041.A.255.html
1F：→ ohyakmu: 我個人覺得你的說法可能是錯的，賣方權利金應該是你拿到i 10/19 20:19
2F：→ ohyakmu: 就實現獲利了，ib應該沒有動你的持股成本 10/19 20:20
我上週特別問客服的，這是他們客服回覆：
當賣出認沽期權（Short Put）被指派（Assignment）為正股時，IBKR不會在指派當下單
獨記錄該期權的已實現損益。相反地，您當初收取的權利金會被計入所交割股票的成本基
礎（Cost Basis）之中。這意味著您收到的權利金會降低您持股的實際購入成本，而非在
指派當年度作為獨立的已實現損益入帳。期權權利金與最終股票盈虧的整體淨損益，僅在
股票倉位平倉時才會一併實現。
3F：→ NCKUchemRx: 嘉信算法同ib算法 10/19 20:27
※ 編輯: kslman (124.120.15.136 泰國), 10/19/2026 21:02:20
4F：→ ohyakmu: 看來是我錯了 sorry 10/19 22:31
5F：推 daze: IB是按照美國稅務規則出報表，但台灣的稅務規則是在assign 10/19 23:16
6F：→ daze: 時就實現選擇權損益，至於股票損益則要等你賣掉才實現。 10/19 23:16
7F：→ daze: IB出的報表不符合台灣的稅務規則，你要自己另外出一張表， 10/19 23:16
8F：→ daze: 報給台灣國稅局。 10/19 23:16
9F：→ kslman: 甚麼？竟然有這種事！ 10/19 23:38
10F：→ kslman: 但自己出一張表難度也太高了吧 10/19 23:39
11F：推 abyssa1: Daze一語道破盲點 10/19 23:40
12F：→ abyssa1: IB當然不管你台灣國稅局實務啊 跨國稅務就麻煩 10/19 23:41
※ 編輯: kslman (124.120.15.136 泰國), 10/19/2026 23:50:08
13F：→ cityport: 丟給AI，幾分鐘就改好了 10/20 03:49
14F：→ kslman: 難度應該是AI能不能判別哪些是被指派的吧，報表上沒寫 10/20 11:15
15F：→ cityport: 你截圖給AI看不就好了？ 10/20 13:04
16F：→ cityport: 甚至Muse那種只要帳號密碼給他，他自己進去找然後算給你 10/20 13:06
17F：→ DogEggz: 哪來的天才敢給AI自己帳號的帳號密碼 10/20 15:47
18F：→ cityport: 去看看Muse的用戶數就知道囉 10/21 04:35
19F：→ cityport: 台灣人易騙難教，信詐騙，不信AI 10/21 04:35