作者kslman ()
看板Foreign_Inv
标题[闲聊] 台湾投资人选择权被指派税务计算
时间Mon Oct 19 19:40:39 2026
问题是这样的，如果做一个sell put，结果该股票大跌，被指派买入100股该股票，
那这个sell put的已实现损益，是计算在被指派接股当下，还是所接的股票卖出之後？
好几年前曾问过国税局这问题，因为当时海外所得，约在可能需要报税（100万）边缘，
想厘清一些问题所以问的。
当时长官说法是看「实现损益的时间」，所以上述例子，选择权是被指派接股当下实现。
而且之前都还离课税额度有点距离，所以也没啥深究这问题。
然後今年因为已实现超过额度了，所以把一些亏损先提前实现在今年。
但看IB报表，他计算方式并不是这样。而是在指派接股时，扣除权利金来减低买股成本。
例如原本你接那些股票要花10,000，但你做sell put时收了权利金3,000，
那被指派接股当下，购买那些股票的成本就变成7,000。
也就是说实现损益的时间，会是所接的股票卖出之後。
2026/10/19 23:47补充讯息：
daze大大说，IB是按照美国税务规则出报表，
但台湾的税务规则是在assign时就实现选择权损益，至於股票损益则要等你卖掉才实现。
所以要自己另外出一张表，OMG。
以上资讯分享。
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 124.120.15.136 (泰国)
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Foreign_Inv/M.1792410041.A.255.html
1F：→ ohyakmu: 我个人觉得你的说法可能是错的，卖方权利金应该是你拿到i 10/19 20:19
2F：→ ohyakmu: 就实现获利了，ib应该没有动你的持股成本 10/19 20:20
我上周特别问客服的，这是他们客服回覆：
当卖出认沽期权（Short Put）被指派（Assignment）为正股时，IBKR不会在指派当下单
独记录该期权的已实现损益。相反地，您当初收取的权利金会被计入所交割股票的成本基
础（Cost Basis）之中。这意味着您收到的权利金会降低您持股的实际购入成本，而非在
指派当年度作为独立的已实现损益入帐。期权权利金与最终股票盈亏的整体净损益，仅在
股票仓位平仓时才会一并实现。
3F：→ NCKUchemRx: 嘉信算法同ib算法 10/19 20:27
※ 编辑: kslman (124.120.15.136 泰国), 10/19/2026 21:02:20
4F：→ ohyakmu: 看来是我错了 sorry 10/19 22:31
5F：推 daze: IB是按照美国税务规则出报表，但台湾的税务规则是在assign 10/19 23:16
6F：→ daze: 时就实现选择权损益，至於股票损益则要等你卖掉才实现。 10/19 23:16
7F：→ daze: IB出的报表不符合台湾的税务规则，你要自己另外出一张表， 10/19 23:16
8F：→ daze: 报给台湾国税局。 10/19 23:16
9F：→ kslman: 甚麽？竟然有这种事！ 10/19 23:38
10F：→ kslman: 但自己出一张表难度也太高了吧 10/19 23:39
11F：推 abyssa1: Daze一语道破盲点 10/19 23:40
12F：→ abyssa1: IB当然不管你台湾国税局实务啊 跨国税务就麻烦 10/19 23:41
※ 编辑: kslman (124.120.15.136 泰国), 10/19/2026 23:50:08
13F：→ cityport: 丢给AI，几分钟就改好了 10/20 03:49
14F：→ kslman: 难度应该是AI能不能判别哪些是被指派的吧，报表上没写 10/20 11:15
15F：→ cityport: 你截图给AI看不就好了？ 10/20 13:04
16F：→ cityport: 甚至Muse那种只要帐号密码给他，他自己进去找然後算给你 10/20 13:06
17F：→ DogEggz: 哪来的天才敢给AI自己帐号的帐号密码 10/20 15:47
18F：→ cityport: 去看看Muse的用户数就知道罗 10/21 04:35
19F：→ cityport: 台湾人易骗难教，信诈骗，不信AI 10/21 04:35