※ 引述《schooldance (D.A.K.)》之銘言： : 不過研究了一下原po提到的稅法法條: : section 1 (h)(10) : section 871(i)(2)(B) <--重點 : https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/871 : section 881(d) : 然後再去比對IRS的2017年版pub 515(29頁右下角) : https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p515.pdf : 我發現871(i)(2)(B)這條,股利可以免徵30%預扣稅的公司(existing 80/20 company), : 必須要符合好幾條資格: : 1.It was in existence on January 1, 2011. : 2.For the 3 tax years beginning before January 1, 2011 (or for all years of : existence if it was in existence for less than 3 tax years), at least 80% : of its gross income from all sources was active foreign business income. : Active foreign business income is gross income that is: : a.Derived from sources outside the United States, and : b.Attributable to the active conduct of a trade or business in a foreign : country or possession of the United States by the corporation. : 3.It continues to meet the 80 percent test for every tax year beginning after : December 31, 2010. : 4.It has not added a substantial line of business after August 10, 2010. : 似乎國際股票類ETF,沒辦法符合2b這個條件... : (像VGK這家"公司",非美國收入雖然超過80%, : 但是這些收入並不是來自"active conduct of a trade or business", : 而是投資指數成分公司,然後被動的收取這些公司給的股利) : 感覺這個豁免條款,是為Philip Morris這類跨國公司,所量身打造的... 您說的完全正確！ 我也覺得我的解釋是硬凹 -.- 我當時出此下策是因為我有特殊需求： 1. 我只買 Vanguard 公司的 ETF。 2. 我要融資，要非常便宜的融資。 在 2014 年可能滿足這個條件的選項只有： 1. Interactive Brokers + 美國 Vanguard ETF 2. SAXO + 英國 Vanguard ETF 我有嘗試過 SAXO，可是如果180天沒有交易，他們要收維持費。 在SAXO買的股票還要付保管費，太坑了。 所以還是留在IB，因此要想辦法退稅。 但是自從 IB 登記為倫敦證交所的合格券商之後 (大約在2016年) 我在IB買LSE掛牌的Vanguard ETF，也全部都可以融資了。 ^_^ 所以現在我的投資組合已經完全轉移到英國，估計明年就不會再找IRS麻煩了。 在此還是要大推 IB 。如果你的投資組合大於十萬美金，IB 大概是最好的選擇。 --

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