※ 引述《schooldance (D.A.K.)》之铭言： : 不过研究了一下原po提到的税法法条: : section 1 (h)(10) : section 871(i)(2)(B) <--重点 : https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/871 : section 881(d) : 然後再去比对IRS的2017年版pub 515(29页右下角) : https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p515.pdf : 我发现871(i)(2)(B)这条,股利可以免徵30%预扣税的公司(existing 80/20 company), : 必须要符合好几条资格: : 1.It was in existence on January 1, 2011. : 2.For the 3 tax years beginning before January 1, 2011 (or for all years of : existence if it was in existence for less than 3 tax years), at least 80% : of its gross income from all sources was active foreign business income. : Active foreign business income is gross income that is: : a.Derived from sources outside the United States, and : b.Attributable to the active conduct of a trade or business in a foreign : country or possession of the United States by the corporation. : 3.It continues to meet the 80 percent test for every tax year beginning after : December 31, 2010. : 4.It has not added a substantial line of business after August 10, 2010. : 似乎国际股票类ETF,没办法符合2b这个条件... : (像VGK这家"公司",非美国收入虽然超过80%, : 但是这些收入并不是来自"active conduct of a trade or business", : 而是投资指数成分公司,然後被动的收取这些公司给的股利) : 感觉这个豁免条款,是为Philip Morris这类跨国公司,所量身打造的... 您说的完全正确！ 我也觉得我的解释是硬凹 -.- 我当时出此下策是因为我有特殊需求： 1. 我只买 Vanguard 公司的 ETF。 2. 我要融资，要非常便宜的融资。 在 2014 年可能满足这个条件的选项只有： 1. Interactive Brokers + 美国 Vanguard ETF 2. SAXO + 英国 Vanguard ETF 我有尝试过 SAXO，可是如果180天没有交易，他们要收维持费。 在SAXO买的股票还要付保管费，太坑了。 所以还是留在IB，因此要想办法退税。 但是自从 IB 登记为伦敦证交所的合格券商之後 (大约在2016年) 我在IB买LSE挂牌的Vanguard ETF，也全部都可以融资了。 ^_^ 所以现在我的投资组合已经完全转移到英国，估计明年就不会再找IRS麻烦了。 在此还是要大推 IB 。如果你的投资组合大於十万美金，IB 大概是最好的选择。 --

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