[開課學院]:商學院 (ex:金融學院,商學院,理工學院,資電學院,建設學院,文學院...) [開課系所]:財稅系 (ex:中文系,外文系,電機系,財稅系..) [課程名稱]:營業稅 [老師名稱]:李文發 老師 [開課學期]:97 上學期 [類型]:97-1期末考 ex:(第n次)小考/98-2期中考/98-2期末考 壹、問答題（40分，任選2題作答） １、我國營業稅之課稅範圍為何？何謂銷售貨物、銷售勞務？又何謂視同銷售貨物或 　　　勞務？ ２、何謂兼營營業人？兼營營業人其稅額計算如採用比例扣抵法，其當期應納稅額或 　　　溢付稅額如何計算？又何謂當期不得扣抵比例？ 　３、兼營營業人其稅額計算如採用直接扣抵法，其適用條件為何？其當期應納稅額或 　　　溢付稅額如何計算？ 貳、簡答題（40分，任選5題作答） １、何謂在中華民國銷售貨物或勞務？ 　　　　　　　 ２、加值型營業人出租財產所收押金，其銷售額如何計算？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　３、營業稅之納稅義務人為何？何謂營業人？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　４、營業人向非適用加值型營業人購買舊乘人小汽車及機車，其進項稅額如何計算？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　５、不得扣抵銷項稅額之進項稅額有那些？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　６、營業人如有溢付稅額應如何處理？ 參、計算題（20分） 　朝陽公司係兼營免稅營業人97年7、8月分有關營業稅之資料如下： （1）開立三聯式統一發票50份，其內容包括： 　　　甲、應稅銷售額 1,000,000元，其中固定資產 200,000元。 乙、零稅率銷售額 1,000,000元。 丙、免稅銷售額 200,000元，其中土地銷售額 100,000元。 （2）開立二聯式統一發票70份，其內容包括： 甲、應稅銷售額 3,150,000元。 乙、免稅銷售額 400,000元（不含土地）。 （3）上期應稅銷售額 500,000元，於本期退回。 （4）本期進貨及費用支出 3,100,000元，取得三聯式統一發票扣抵聯，其中交際費 100,000元。 （5）本期購置固定資產 4,200,000元，取得三聯式統一發票扣抵聯。 （6）本期取得載有稅額之其他憑證之費用 100,000元，皆符合扣抵規定。 （7）進口貨物（非固定資產）經海關核定之完稅價格為 3,000,000元，進口稅捐 500,000元，商港服務費120,000元，貨物稅500,000元。 （8）上期進貨 300,000元，於本期退回。 （9）上期累積留抵稅額 10,000元。 --

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