[开课学院]:商学院 (ex:金融学院,商学院,理工学院,资电学院,建设学院,文学院...) [开课系所]:财税系 (ex:中文系,外文系,电机系,财税系..) [课程名称]:营业税 [老师名称]:李文发 老师 [开课学期]:97 上学期 [类型]:97-1期末考 ex:(第n次)小考/98-2期中考/98-2期末考 壹、问答题（40分，任选2题作答） １、我国营业税之课税范围为何？何谓销售货物、销售劳务？又何谓视同销售货物或 　　　劳务？ ２、何谓兼营营业人？兼营营业人其税额计算如采用比例扣抵法，其当期应纳税额或 　　　溢付税额如何计算？又何谓当期不得扣抵比例？ 　３、兼营营业人其税额计算如采用直接扣抵法，其适用条件为何？其当期应纳税额或 　　　溢付税额如何计算？ 贰、简答题（40分，任选5题作答） １、何谓在中华民国销售货物或劳务？ 　　　　　　　 ２、加值型营业人出租财产所收押金，其销售额如何计算？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　３、营业税之纳税义务人为何？何谓营业人？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　４、营业人向非适用加值型营业人购买旧乘人小汽车及机车，其进项税额如何计算？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　５、不得扣抵销项税额之进项税额有那些？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　６、营业人如有溢付税额应如何处理？ 参、计算题（20分） 　朝阳公司系兼营免税营业人97年7、8月分有关营业税之资料如下： （1）开立三联式统一发票50份，其内容包括： 　　　甲、应税销售额 1,000,000元，其中固定资产 200,000元。 乙、零税率销售额 1,000,000元。 丙、免税销售额 200,000元，其中土地销售额 100,000元。 （2）开立二联式统一发票70份，其内容包括： 甲、应税销售额 3,150,000元。 乙、免税销售额 400,000元（不含土地）。 （3）上期应税销售额 500,000元，於本期退回。 （4）本期进货及费用支出 3,100,000元，取得三联式统一发票扣抵联，其中交际费 100,000元。 （5）本期购置固定资产 4,200,000元，取得三联式统一发票扣抵联。 （6）本期取得载有税额之其他凭证之费用 100,000元，皆符合扣抵规定。 （7）进口货物（非固定资产）经海关核定之完税价格为 3,000,000元，进口税捐 500,000元，商港服务费120,000元，货物税500,000元。 （8）上期进货 300,000元，於本期退回。 （9）上期累积留抵税额 10,000元。 --

※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc) ◆ From: 123.240.82.159