作者LionsWang (獅子王)
看板Examination
標題[請益] 會計題目 先虛後實法記帳
時間Wed Oct 16 07:16:48 2019
乙公司於01年3月1日預收2年房租$2,400,試按下列情況作01年及02年必要之分錄:
採先虛後實法(聯合基礎)記帳:
1.期初作轉迴分錄
2.期初不作轉迴分錄
01/3/1 01/12/31 02/12/31 03/3/1
│ 10 │ 12 │ 2 │
├─────┼─────┼─────┤
│ $1,000 │ $1,200 │ $200 │
答案如下:
01/3/1: 現金 2,400
租金收入 2,400
01/12/31: 租金收入 1,400
預收租金 1,400
1.作轉迴
02/1/1: 預收租金 1,400
租金收入 1,400
02/12/31: 租金收入 200
預收租金 200
2.不作轉迴
02/1/1: 不作分錄
02/12/31: 預收租金 1,200
租金收入 1,200
↑不懂為什麼最後這邊借貸方跟作轉迴一樣反過來了?
另外也不知道$1,200這個數字是怎麼算出來的?
想了一整個晚上也想不出原因,還望板上各位會計前輩幫忙解答,謝謝。
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1F:→ star98cc: 1.因為沒有做迴轉分錄,所以帳上有01年底的預收租金(貸 10/16 08:08
2F:→ star98cc: 方),所以02年底要調整的時候會將預收轉成租金收入 10/16 08:08
3F:推 star98cc: 2.租金2年2400,等於一個月100,02年剛好是要完整的一年 10/16 08:10
4F:→ star98cc: ,所以金額為1200 10/16 08:10
5F:→ LionsWang: 謝謝star98cc大,但還是不理解為何要將預收轉租金收入 10/16 11:13
6F:→ LionsWang: 我沒有會計底子,不是很清楚原因,不好意思... 10/16 11:13
7F:推 edward0811: 因為年底結帳,遵守收入配合 10/16 11:55
8F:→ LionsWang: 但年底調整不是應該調整為未實現的部分嗎? 10/16 12:14
9F:→ LionsWang: 像做迴轉分錄的的那樣,為什麼不是200而是1200? 10/16 12:15
10F:推 edward0811: 預收租金是實帳戶,租金收入虛帳戶 10/16 12:35
11F:→ edward0811: 03/1/1分錄預收租金200, 租金收入200 10/16 12:36
12F:→ edward0811: 你如果1200,03/1/1怎辦 10/16 12:36
13F:推 edward0811: 未實現確實只剩03年1.2月 10/16 12:41
14F:推 ang41158el: 因為在01/12/31時已經把租金收入減少,使預收租金增加 10/16 22:04
15F:→ ang41158el: 1,400,然後租金收入在期末會歸零,帳上就只有預收租 10/16 22:04
16F:→ ang41158el: 金了。所以下一年有100x12個月的收入,就要借預收租金 10/16 22:04
17F:→ ang41158el: 貸租金收入 10/16 22:04
18F:→ LionsWang: 綜合以上幾位的解說,花了幾個小時終於搞懂了! 10/17 01:48
19F:→ LionsWang: 原本先虛後實法我只靠死背,不知道年底的調整就是把虛 10/17 01:49
20F:→ LionsWang: 帳戶結轉到實帳戶,原本我還以為迴轉只是把去年的調整 10/17 01:50
21F:→ LionsWang: 倒回去寫而已,這下真的弄懂了,非常感謝您們。 10/17 01:51