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乙公司於01年3月1日预收2年房租$2,400,试按下列情况作01年及02年必要之分录: 采先虚後实法(联合基础)记帐: 1.期初作转回分录 2.期初不作转回分录 01/3/1 01/12/31 02/12/31 03/3/1 │ 10 │ 12 │ 2 │ ├─────┼─────┼─────┤ │ $1,000 │ $1,200 │ $200 │ 答案如下: 01/3/1: 现金 2,400 租金收入 2,400 01/12/31: 租金收入 1,400 预收租金 1,400 1.作转回 02/1/1: 预收租金 1,400 租金收入 1,400 02/12/31: 租金收入 200 预收租金 200 2.不作转回 02/1/1: 不作分录 02/12/31: 预收租金 1,200 租金收入 1,200 ↑不懂为什麽最後这边借贷方跟作转回一样反过来了? 另外也不知道$1,200这个数字是怎麽算出来的? 想了一整个晚上也想不出原因,还望板上各位会计前辈帮忙解答,谢谢。 --
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 220.142.66.72 (台湾)
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Examination/M.1571181410.A.2B0.html
1F:→ star98cc: 1.因为没有做回转分录,所以帐上有01年底的预收租金(贷 10/16 08:08
2F:→ star98cc: 方),所以02年底要调整的时候会将预收转成租金收入 10/16 08:08
3F:推 star98cc: 2.租金2年2400,等於一个月100,02年刚好是要完整的一年 10/16 08:10
4F:→ star98cc: ,所以金额为1200 10/16 08:10
5F:→ LionsWang: 谢谢star98cc大,但还是不理解为何要将预收转租金收入 10/16 11:13
6F:→ LionsWang: 我没有会计底子,不是很清楚原因,不好意思... 10/16 11:13
7F:推 edward0811: 因为年底结帐,遵守收入配合 10/16 11:55
8F:→ LionsWang: 但年底调整不是应该调整为未实现的部分吗? 10/16 12:14
9F:→ LionsWang: 像做回转分录的的那样,为什麽不是200而是1200? 10/16 12:15
10F:推 edward0811: 预收租金是实帐户,租金收入虚帐户 10/16 12:35
11F:→ edward0811: 03/1/1分录预收租金200, 租金收入200 10/16 12:36
12F:→ edward0811: 你如果1200,03/1/1怎办 10/16 12:36
13F:推 edward0811: 未实现确实只剩03年1.2月 10/16 12:41
14F:推 ang41158el: 因为在01/12/31时已经把租金收入减少,使预收租金增加 10/16 22:04
15F:→ ang41158el: 1,400,然後租金收入在期末会归零,帐上就只有预收租 10/16 22:04
16F:→ ang41158el: 金了。所以下一年有100x12个月的收入,就要借预收租金 10/16 22:04
17F:→ ang41158el: 贷租金收入 10/16 22:04
18F:→ LionsWang: 综合以上几位的解说,花了几个小时终於搞懂了! 10/17 01:48
19F:→ LionsWang: 原本先虚後实法我只靠死背,不知道年底的调整就是把虚 10/17 01:49
20F:→ LionsWang: 帐户结转到实帐户,原本我还以为回转只是把去年的调整 10/17 01:50
21F:→ LionsWang: 倒回去写而已,这下真的弄懂了,非常感谢您们。 10/17 01:51







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