作者zero1234 (zero)
看板Examination
標題[考題] 稅法-營利事業所得稅互抵
時間Wed Apr 3 18:02:08 2013
張建昭老師在課堂上講了一個例子如下
甲在台灣所得100萬-營所稅如下：
50萬*5%=25,000
50萬*12%=60,000
合計=85,000
大陸所得-50萬：假設已納營所稅20萬=>兩者擇低，故選85,000
台灣所得+大陸所得=150萬
50萬*5%=25,000
63萬*12%=75,600
37萬*20%=74,000
總稅額=174,600
減 85,000
應納 89,600
老師又解釋如下：
已在大陸繳20萬，大於89,600(最大抵稅額)，故只能抵89,600，仍要繳174,600
疑問：一直到應納89,600那邊我還明白，但老師的解釋文字反而讓我混亂了
不是應納89,600，但為何到最後又要繳174,600呢?
麻煩請了解的人指點一下我那裡錯了，謝謝
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 118.165.175.62
1F：推 bluebubble31:因為還要加上一開始計算出的的85000 04/03 18:03
2F：推 star95127:總稅額減85000後應該不是應納稅額，而是可扣抵的限額。 04/03 22:40
3F：推 star95127:另外你說兩者擇低那地方怎麼覺得有點怪怪的~ 04/03 22:47
4F：推 sio:我也覺得二者擇低那邊看起來怪怪的～ 04/03 23:22
5F：推 xdbutterfly:應納稅額是174,600，可扣抵限額=89,600 04/03 23:37
6F：→ zero1234:好的，我再研究一下，因為我是上函授課程。謝謝各位! 04/03 23:44