作者zero1234 (zero)
看板Examination
标题[考题] 税法-营利事业所得税互抵
时间Wed Apr 3 18:02:08 2013
张建昭老师在课堂上讲了一个例子如下
甲在台湾所得100万-营所税如下：
50万*5%=25,000
50万*12%=60,000
合计=85,000
大陆所得-50万：假设已纳营所税20万=>两者择低，故选85,000
台湾所得+大陆所得=150万
50万*5%=25,000
63万*12%=75,600
37万*20%=74,000
总税额=174,600
减 85,000
应纳 89,600
老师又解释如下：
已在大陆缴20万，大於89,600(最大抵税额)，故只能抵89,600，仍要缴174,600
疑问：一直到应纳89,600那边我还明白，但老师的解释文字反而让我混乱了
不是应纳89,600，但为何到最後又要缴174,600呢?
麻烦请了解的人指点一下我那里错了，谢谢
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◆ From: 118.165.175.62
1F：推 bluebubble31:因为还要加上一开始计算出的的85000 04/03 18:03
2F：推 star95127:总税额减85000後应该不是应纳税额，而是可扣抵的限额。 04/03 22:40
3F：推 star95127:另外你说两者择低那地方怎麽觉得有点怪怪的~ 04/03 22:47
4F：推 sio:我也觉得二者择低那边看起来怪怪的～ 04/03 23:22
5F：推 xdbutterfly:应纳税额是174,600，可扣抵限额=89,600 04/03 23:37
6F：→ zero1234:好的，我再研究一下，因为我是上函授课程。谢谢各位! 04/03 23:44