光復公司X3年初以$2,800,000購入機器，估計可用八年，無殘值，依直線法提列折舊。 該機器得享受10%之所得稅抵減，惟抵減數以當年度應納營利事業所得稅之半數為限， 並須於5年內抵減。已知光復公司各年的稅前會計淨利與課稅所得均無差異，各年稅率 均為25%，X3年之稅前淨利為$560,000，且該公司預測將來應有足夠所得可享全部之所 得稅抵減。試作： (1)分別按當期法及遞延法做X3年所得稅相關分錄 (2)若X4年稅前淨利為$784,000，作遞延法下X4年底之所得稅分錄，並計算X4年底 尚未使用之所得稅抵減餘額。 答案： X3/1/1 遞延所得稅資產 $280,000 遞延所得稅抵減 $280,000 X3/12/31 所得稅費用 $140,000 遞延所得稅資產 $70,000 應付所得稅 $70,000 遞延所得稅抵減 $35,000 所得稅費用 $35,000 X4/12/31 所得稅費用 $196,000 遞延所得稅資產 $98,000 應付所得稅 $98,000 遞延所得稅抵減 $35,000 所得稅費用 $35,000 第(1)小題得分錄我會 我想請問的是第(2)小題不是要問X4年底尚未使用之所得稅抵減餘額 想法X4年底尚未使用之所得稅抵減餘額 =$280,000-$35,000-$35,000=$210,000 但是我看補習班的解答是算 遞延所得稅資產=$280,000-$70,000-$98,000=$112,000 我想要知道的是不是要算X4年底尚未使用之所得稅抵減餘額 為何會變成算X4年底尚未使用的遞延所得稅資產呢？ --

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