光复公司X3年初以$2,800,000购入机器，估计可用八年，无残值，依直线法提列折旧。 该机器得享受10%之所得税抵减，惟抵减数以当年度应纳营利事业所得税之半数为限， 并须於5年内抵减。已知光复公司各年的税前会计净利与课税所得均无差异，各年税率 均为25%，X3年之税前净利为$560,000，且该公司预测将来应有足够所得可享全部之所 得税抵减。试作： (1)分别按当期法及递延法做X3年所得税相关分录 (2)若X4年税前净利为$784,000，作递延法下X4年底之所得税分录，并计算X4年底 尚未使用之所得税抵减余额。 答案： X3/1/1 递延所得税资产 $280,000 递延所得税抵减 $280,000 X3/12/31 所得税费用 $140,000 递延所得税资产 $70,000 应付所得税 $70,000 递延所得税抵减 $35,000 所得税费用 $35,000 X4/12/31 所得税费用 $196,000 递延所得税资产 $98,000 应付所得税 $98,000 递延所得税抵减 $35,000 所得税费用 $35,000 第(1)小题得分录我会 我想请问的是第(2)小题不是要问X4年底尚未使用之所得税抵减余额 想法X4年底尚未使用之所得税抵减余额 =$280,000-$35,000-$35,000=$210,000 但是我看补习班的解答是算 递延所得税资产=$280,000-$70,000-$98,000=$112,000 我想要知道的是不是要算X4年底尚未使用之所得税抵减余额 为何会变成算X4年底尚未使用的递延所得税资产呢？ --

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