作者threeyu (啊哈哈哈)
看板Examination
標題[考題] 98稅特-營業稅法
時間Tue Jan 29 17:10:46 2013
出處:98稅務特考-財稅行政
才光貿易公司係依一般稅額計算之營業人，某期之外銷應稅商品金額為 3,000 萬元，
進口應稅商品金額 600 萬元。另取得符合規定之進項憑證 1,800 萬元，進項稅額
合計 90 萬元。請問該公司當期退稅金額為多少？
＜高上解答＞
3000萬*0%－(90萬+600萬*5%)=－120萬 < 150萬
故應退稅額為120萬
＜志光解答＞
3000萬*0%+600萬*5%－90萬=－60萬 < 150萬
故應退稅額為60萬
兩者差別在
進口應稅商品金額 600 萬
究竟屬於銷項稅額還是進項稅額?
我自己在寫的時候也是算60萬
根據營業稅法第2條,進口貨物應納營業稅
且第三句也標明了「進口"應稅"商品」
所以600萬應該算在銷項
不知道這樣想對不對?
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 111.252.41.127
1F：→ aguey:外銷"應稅"商品-----請先確認所PO問題是否正確無誤........ 01/29 18:54
2F：→ aguey:如為外銷"應稅"..............2個補習班該退費了!!!!! 01/29 18:55
3F：推 atim:請問樓上外銷是用零稅率有什麼問題嗎? 01/29 21:25
4F：推 cool022683:1樓，外銷本來就應稅阿，只是稅率是0，有問題嗎??? 01/29 23:12
結果沒有人回答到我的問題ˊˋ
※ 編輯: threeyu 來自: 111.252.52.2 (02/01 21:06)