作者threeyu (啊哈哈哈)
看板Examination
标题[考题] 98税特-营业税法
时间Tue Jan 29 17:10:46 2013
出处:98税务特考-财税行政
才光贸易公司系依一般税额计算之营业人，某期之外销应税商品金额为 3,000 万元，
进口应税商品金额 600 万元。另取得符合规定之进项凭证 1,800 万元，进项税额
合计 90 万元。请问该公司当期退税金额为多少？
＜高上解答＞
3000万*0%－(90万+600万*5%)=－120万 < 150万
故应退税额为120万
＜志光解答＞
3000万*0%+600万*5%－90万=－60万 < 150万
故应退税额为60万
两者差别在
进口应税商品金额 600 万
究竟属於销项税额还是进项税额?
我自己在写的时候也是算60万
根据营业税法第2条,进口货物应纳营业税
且第三句也标明了「进口"应税"商品」
所以600万应该算在销项
不知道这样想对不对?
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc)
◆ From: 111.252.41.127
1F：→ aguey:外销"应税"商品-----请先确认所PO问题是否正确无误........ 01/29 18:54
2F：→ aguey:如为外销"应税"..............2个补习班该退费了!!!!! 01/29 18:55
3F：推 atim:请问楼上外销是用零税率有什麽问题吗? 01/29 21:25
4F：推 cool022683:1楼，外销本来就应税阿，只是税率是0，有问题吗??? 01/29 23:12
结果没有人回答到我的问题ˊˋ
※ 编辑: threeyu 来自: 111.252.52.2 (02/01 21:06)