作者takumi666 (關官)
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標題[考題] 稅務法規 營業稅
時間Mon Jan 7 18:10:52 2013
打擾了，希望有好心人願意解答，謝謝
B 1.下列有關營業稅法的敘述，何者錯誤？
(B) 銷售勞務與國外買受人並收取外匯，均得適用零稅率
想法：我知道外銷貨物與勞務是零稅率
但此題不是外銷勞務嗎？不明白錯在哪裡
C 2. 甲公司為適用一般稅額計算之營業人，民國101年5、6月
申報銷售額200,000，銷項稅額10,000，銷貨退回10,000，銷項稅額500
零稅率銷售額200,000，進貨及費用180,000，可扣抵進項稅額9,000
上期累積留抵稅額1000，試問甲公司該期申報之營業稅額為何？
(C)退稅500元 (D)留抵500元
想法：10,000 - 500 + 200,000*0% - 9,000 = 500應納稅額
500-上期留抵1000 = -500，所以我選留抵500元
為何答案是退稅500元呢？還是我中間過程有錯誤？謝謝
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1F：推 AdamCLT:就跟兩碗水煮成三碗水的道理一樣，會濃縮吧！ 12/16 22:31
2F：推 arou916:樓上笨點XD12/16 22:38
3F：推 keeptrying:兩碗水煮成三碗水?!這不科學12/16 22:39
4F：推 blueseaman: 是妹居科 12/16 22:53
5F：推 kcl0801: 還是後製過的12/16 23:05
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 111.251.17.214
6F：推 xdbutterfly:第一題 題目未提及是否在國外使用 若是在國內使用則不 01/07 18:48
7F：→ xdbutterfly:適用零稅率 01/07 18:48
8F：→ xdbutterfly:第二題 零稅率可退稅上限=200,000*0.05=10,000>500 01/07 18:48
9F：→ xdbutterfly:退稅500 01/07 18:48
10F：→ takumi666:感謝解答！ 01/07 19:18