作者takumi666 (关官)
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标题[考题] 税务法规 营业税
时间Mon Jan 7 18:10:52 2013
打扰了，希望有好心人愿意解答，谢谢
B 1.下列有关营业税法的叙述，何者错误？
(B) 销售劳务与国外买受人并收取外汇，均得适用零税率
想法：我知道外销货物与劳务是零税率
但此题不是外销劳务吗？不明白错在哪里
C 2. 甲公司为适用一般税额计算之营业人，民国101年5、6月
申报销售额200,000，销项税额10,000，销货退回10,000，销项税额500
零税率销售额200,000，进货及费用180,000，可扣抵进项税额9,000
上期累积留抵税额1000，试问甲公司该期申报之营业税额为何？
(C)退税500元 (D)留抵500元
想法：10,000 - 500 + 200,000*0% - 9,000 = 500应纳税额
500-上期留抵1000 = -500，所以我选留抵500元
为何答案是退税500元呢？还是我中间过程有错误？谢谢
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1F：推 AdamCLT:就跟两碗水煮成三碗水的道理一样，会浓缩吧！ 12/16 22:31
2F：推 arou916:楼上笨点XD12/16 22:38
3F：推 keeptrying:两碗水煮成三碗水?!这不科学12/16 22:39
4F：推 blueseaman: 是妹居科 12/16 22:53
5F：推 kcl0801: 还是後制过的12/16 23:05
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc)
◆ From: 111.251.17.214
6F：推 xdbutterfly:第一题 题目未提及是否在国外使用 若是在国内使用则不 01/07 18:48
7F：→ xdbutterfly:适用零税率 01/07 18:48
8F：→ xdbutterfly:第二题 零税率可退税上限=200,000*0.05=10,000>500 01/07 18:48
9F：→ xdbutterfly:退税500 01/07 18:48
10F：→ takumi666:感谢解答！ 01/07 19:18