板友大家好， 前面的討論串主要都是以個人為單位來看， 想請教如果是以公司為個體呢？ 今天我們公司做了一個投資， 買了電腦機台架設在台灣，（勞務提供地：台灣） 進行挖礦動作，（廠房設備等在台灣，進行＂生產（挖礦動作）＂） 那這樣的勞務所得（比特幣）要怎麼認列呢？（ｏｒ這樣的收入在稅法上要怎麼認列？） 一般的情況我們買賣都有對象（公司等），我們可以取得發票做為憑證當課稅主體， 但是今天比特幣的狀況是沒有對象你就＂憑空＂收到比特幣 （就算有流水號之類的在台灣應該也不承認這樣的憑證吧？） 這樣的＂投資收益＂要如何去定義他呢？ ※ 引述《d8888 (Don)》之銘言： : ※ 引述《flylee (牛轉乾坤)》之銘言： : : 國稅局函釋 : : https://goo.gl/D8PEkm : : 買賣「比特幣」是否屬加值型及非加值型營業稅法課稅範圍及是否適用委託代銷 : : 貴事務所以電子郵件函詢有關買賣「比特幣」是否屬加值型及非加值型營業稅法 : : 課稅範圍及是否適用委託代銷等疑義乙案，復如說明，請查照。 : : 一、復貴事務所106年4月6日電子郵件(案件編號：1060406_000813_PMBX102)。 : : 二、旨揭案件本局曾函詢中央銀行業務局及金融監督管理委員會銀行局， : : 經彙整該兩單位意見如下： : : （一）比特幣非中央銀行發行之貨幣，在我國境內不具法償效力。 : : （二）中央銀行及金融監督管理委員會業於102年12月30日發布新聞稿， : : 聲明比特幣係屬「數位虛擬商品」，營業人如接受比特幣作為其商品之對價， : : 性質上似屬以商品交換商品之交易行為，與金融業務或金融商品無涉。 : : （三）金融監督管理委員會已於103年1月6日發布新聞稿，要求銀行等金融機構 : : 不得收受、兌換比特幣。 : : 三、旨揭比特幣既經中央銀行業務局及金融監督管理委員會銀行局函復， : : 核認屬數位虛擬商品性質，是以，營業人銷售數位虛擬商品並收取代價者， : : 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)、第3條第2項前段規定， : : 核屬銷售勞務範疇，應依法課徵營業稅；又依營業稅法第36條規定，營業人 : : 如有向在中華民國境內無固定營業場所之外國事業、機關、團體、組織買入勞務者， : : 應由勞務買受人於給付報酬之次期開始15日內，就給付額依第10條規定稅率 : : （目前營業稅率為5%）計算營業稅額申報繳納(買受人如為依第四章第一節規定 : : 計算稅額之營業人，其購進之勞務，專供經營應稅貨物或勞務之用者，免予繳納)； : : 倘係銷售貨物或勞務，並以收取數位虛擬商品為對價者，依營業稅法施行細則 : : 第18條規定，銷售額應以換出或換入貨物或勞務之時價，從高認定。 : : 四、至旨揭交易是否適用委託代銷乙節，應就個案事實查核審認，請提供具體案例 : : （如合約書、事證等資料），逕向營業人所在地稽徵機關洽詢 : : -------------------- : : 大略來看 : : 公司行號在台灣"賣"比特幣要繳5%的營業稅 : : 公司行號跟國外的公司"買"比特幣要繳5%的營業稅 : : 有時候可以免繳，如果 "其購進之勞務，專供經營應稅貨物或勞務之用者，免予繳納" : : 至於個人呢 ? : : 免繳營業稅了! 因為稅法在 今年的6月14日修了 (uber條款) : : 第 2-1 條 (新增) : : 外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，銷售電 : : 子勞務予境內自然人者，為營業稅之納稅義務人，不適用前條第三款規定 : : (白話文:自然人不用繳了、是國外的那個公司要繳) : : 一般而言，如果獲利的額度太大，你從國外匯回國內的金額超級高， : : 我想你還是乖乖申報海外所得，就是個人基本所得超過 670萬課20%的那個公式， : : 我猜國稅局大概就會讓你過了。 : : 但如果你有超大額匯款匯入國內， : : 想要免繳稅，我想成功的機率接近零 : 我認為有幾個概念應該要分清楚： : 1. 國外交易所買賣虛擬貨幣到國內 : 2. 國外交易所買賣虛擬貨幣到國外 : 狀況 1. 很確定會有適用營業稅問題。 : 狀況 2. 所得應該算在境外。應該用「境外所得」 : 而我買賣虛擬貨幣通通在國外交易所解決，個人認為是 2.。 : 國外交易所買賣虛擬貨幣，跟從國外數位商店買賣數位遊戲、iTunes 有版權數位音樂 : ... 差別是： : a. 買數位遊戲、音樂最後一定得安裝到國內電腦才能用，符合法律規定「我國境內銷售 : 貨物或勞務」，依此理論基礎，科營業稅理所當然 : b. 買虛擬貨幣，但是存到國外交易所的國外帳戶，我壓根甚麼東西都不需要進到國內。 : 我是境外買了數位商品，但商品從頭到尾都沒進到境內啊！！ : 海外所得又有分幾種情況 : a. 海外「勞務」所得 : b. 海外所得但是不是「勞務」所得：很有可能要科稅，就您提的 670 萬公式 : 因為根據國內某些機關的解釋，買賣虛擬貨幣所得是「勞務」所得，要繳稅也是繳給別的 : 國家不是繳給台灣。 : 海外「勞務」所得目前不用科稅，這是請教過國稅局人員的，應該問題不大 : 個人問過國稅局人員，由國稅局人員親口確認的： : 1. 買賣虛擬貨幣獲利，目前歸類於「勞務」所得 : 2. 用國外交易所、國外帳戶買賣虛擬貨幣，屬於「境外」所得 : 3. 「境外」「勞務」所得，目前不需要科稅，並不適用那個 100 萬以上申報， 670 : 萬以上扣稅的公式 : 4. 虛擬貨幣目前國內法規「未定義」「未統一」「未釐清」的地方太多，一切等未來 : 中央機關說了算 : 5. 國外法幣（如美金）--> 買虛擬貨幣（國外帳戶） --> 虛擬貨幣（國內帳戶） : --> 換回法幣（如台幣）：不算匯兌 : 6. 國內買賣虛擬貨幣，獲利要科營業稅 : 其中 1-5 是同一位人員告訴我的，6 是另外一位人員告訴我的 : 所以小弟目前做法： : 國外交易所買賣虛擬貨幣，資金與貨幣都在國外帳戶：目前先當境外勞務所得，不申 : 報 : 國外交易所獲利匯回國內：小弟就境外帳戶全買 ETH，然後國內賣掉換回台幣。如果 : 中間沒有價差，小弟就不報稅 : 簡化： : 挖 ZCash 送到國外交易所，國外交易所賣出賺錢：海外勞務所得，不報稅 : 國外帳戶法幣買虛擬幣，虛擬幣匯到國內虛擬貨幣錢包，然後國內交易所販賣換回法 : 幣：若沒有價差獲利，就不報稅 : （所謂沒有價差，比如 境外 100USD --> 境外等值 bitcoin --> 境內 bitcoin --> : 境內 100USD） --

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