作者bethere (ㄏㄏㄏ)
看板Accounting
標題[問卷] 稅法-境外分支機構與子公司盈餘匯回
時間Mon Jun 24 10:16:56 2024
112年A公司之國內稅前所得為5,000,000。此外A公司獲配美國子公司B發放股利，扣除股利
扣繳稅40萬元後金額為110萬元；獲配中國子公司C發放股利，扣除股利扣繳稅20萬元後金額
為180萬元。A公司之印尼分公司D發生虧損100萬元。請問A公司結算申報之應納稅額多少？
我的計算結果是100萬，計算過程如下
（500-100）*20%=80
US可扣抵（500-100+150）*0.2=110
110-80=30，所以美國最多可扣抵30
CN可扣抵（500-100+200）*0.2=120
120-80=40，所以中國可扣抵20
應納稅額等於（500-100+150+200）*0.2=150
150-30-20=100萬
但答案給的是120萬元
想請問以上這個計算過程錯在哪裡？
謝謝
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1F：→ cici5566 : 印尼和美國都是海外所得，要一起計算 06/24 16:59
2F：→ cici5566 : 台灣+大陸 = (500+200)*0.2=140 06/24 16:59
3F：→ cici5566 : 台灣+大陸+美國+印尼 = (500+200+150-100)*0.2=150 06/24 17:00
4F：→ cici5566 : 美國可扣抵稅額上限=150-140=10，實際40，故可抵10 06/24 17:01
5F：→ cici5566 : 台灣單獨稅額=500*0.2=100 06/24 17:01
6F：→ cici5566 : 大陸可扣抵稅額上限=140-100=40，實際20，故可抵20 06/24 17:01
7F：→ cici5566 : 答案=150-10-20=120 06/24 17:02
8F：推 qqplusqq : 請問一下，子公司的所得不是要用稅後計算嗎？為何 06/27 00:48
9F：→ qqplusqq : 算美國的所得時，用稅前計算？謝謝 06/27 00:48
10F：→ bethere : 感謝cici 回覆 06/27 11:57
11F：→ bethere : 子公司是實際盈餘分配150，所以應該還是要用扣繳前 06/27 12:01
12F：→ bethere : 的金額計算才是母公司真正的收入 06/27 12:01
13F：→ qqplusqq : 喔喔，明白，感謝原po講解！ 06/29 09:52