作者bethere (ㄏㄏㄏ)
看板Accounting
标题[问卷] 税法-境外分支机构与子公司盈余汇回
时间Mon Jun 24 10:16:56 2024
112年A公司之国内税前所得为5,000,000。此外A公司获配美国子公司B发放股利，扣除股利
扣缴税40万元後金额为110万元；获配中国子公司C发放股利，扣除股利扣缴税20万元後金额
为180万元。A公司之印尼分公司D发生亏损100万元。请问A公司结算申报之应纳税额多少？
我的计算结果是100万，计算过程如下
（500-100）*20%=80
US可扣抵（500-100+150）*0.2=110
110-80=30，所以美国最多可扣抵30
CN可扣抵（500-100+200）*0.2=120
120-80=40，所以中国可扣抵20
应纳税额等於（500-100+150+200）*0.2=150
150-30-20=100万
但答案给的是120万元
想请问以上这个计算过程错在哪里？
谢谢
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1F：→ cici5566 : 印尼和美国都是海外所得，要一起计算 06/24 16:59
2F：→ cici5566 : 台湾+大陆 = (500+200)*0.2=140 06/24 16:59
3F：→ cici5566 : 台湾+大陆+美国+印尼 = (500+200+150-100)*0.2=150 06/24 17:00
4F：→ cici5566 : 美国可扣抵税额上限=150-140=10，实际40，故可抵10 06/24 17:01
5F：→ cici5566 : 台湾单独税额=500*0.2=100 06/24 17:01
6F：→ cici5566 : 大陆可扣抵税额上限=140-100=40，实际20，故可抵20 06/24 17:01
7F：→ cici5566 : 答案=150-10-20=120 06/24 17:02
8F：推 qqplusqq : 请问一下，子公司的所得不是要用税後计算吗？为何 06/27 00:48
9F：→ qqplusqq : 算美国的所得时，用税前计算？谢谢 06/27 00:48
10F：→ bethere : 感谢cici 回覆 06/27 11:57
11F：→ bethere : 子公司是实际盈余分配150，所以应该还是要用扣缴前 06/27 12:01
12F：→ bethere : 的金额计算才是母公司真正的收入 06/27 12:01
13F：→ qqplusqq : 喔喔，明白，感谢原po讲解！ 06/29 09:52