作者Nodens (大車駕訓班 榮譽教練)
看板Accounting
標題[請益] 金融資產處分利益的問題?
時間Fri Oct 15 04:30:24 2021
非會計本科
想問一下我這樣計算對不對
假如A公司持有B公司的股票，分類為FVPL
2020/5/1買進，股票10張，股價10元
2020/9/31 股價8元
2020/12/31 股價跌到5元,持續持有
這樣2020Q3財報，評價利益損失為(8-10)*10000=-20000
2020Q4，評價利益損失為(5-8)*10000=-30000
評價利益歸類在
其他利益及損失-透過損益按公允價值衡量之金融資產利益
2021/3/1賣出，股票5張，3/1收盤價為9元
2021Q1財報
評價利益損失為(9-5)*5000=20000
處分利益損失為(9-5)*5000=20000
想問一下這樣
其他利益及損失為20000+20000=40000對嗎?
所以整體而言A公司投資其實是賠的?
第二個問題是
評價利益是不是就是
六 重要會計項目之說明-(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
裡的"評價調整"?
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1F：→ bntimlin : fvpl除了交易成本不會認列處分損益，已依市價評認列 10/15 08:32
2F：→ bntimlin : 到處分日 10/15 08:32
3F：推 tlight : 不同意樓上的說法，那只是個說法、事實上這樣做的 10/15 16:12
4F：→ tlight : 會計都是實務沒碰過的 10/15 16:12
5F：→ tlight : 實務上 FVTPL損益會包含 利息 評價 處分 股息紅利 10/15 16:21
6F：→ tlight : 所以第一個問題對 10/15 16:21
7F：→ tlight : 第二問題對 但是實務上是每個月月底評價一次不會天 10/15 16:23
8F：→ tlight : 天評價 結論就是月底市價-月底成本=評價損益 10/15 16:23
9F：→ tlight : 打錯 評價調整 10/15 16:24
11F：→ bntimlin : 當然要說實務確實大家都不會特別拆啦，不過考試還是 10/15 19:53
12F：→ bntimlin : 乖乖拆 10/15 19:53
13F：→ bntimlin : 更正 講反了 XD 實務拆 考試併 10/15 20:11
14F：推 Lung0718 : 實務上都是月底評月初迴轉 10/28 10:35