作者Nodens (大车驾训班 荣誉教练)
看板Accounting
标题[请益] 金融资产处分利益的问题?
时间Fri Oct 15 04:30:24 2021
非会计本科
想问一下我这样计算对不对
假如A公司持有B公司的股票，分类为FVPL
2020/5/1买进，股票10张，股价10元
2020/9/31 股价8元
2020/12/31 股价跌到5元,持续持有
这样2020Q3财报，评价利益损失为(8-10)*10000=-20000
2020Q4，评价利益损失为(5-8)*10000=-30000
评价利益归类在
其他利益及损失-透过损益按公允价值衡量之金融资产利益
2021/3/1卖出，股票5张，3/1收盘价为9元
2021Q1财报
评价利益损失为(9-5)*5000=20000
处分利益损失为(9-5)*5000=20000
想问一下这样
其他利益及损失为20000+20000=40000对吗?
所以整体而言A公司投资其实是赔的?
第二个问题是
评价利益是不是就是
六 重要会计项目之说明-(二)透过损益按公允价值衡量之金融资产
里的"评价调整"?
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1F：→ bntimlin : fvpl除了交易成本不会认列处分损益，已依市价评认列 10/15 08:32
2F：→ bntimlin : 到处分日 10/15 08:32
3F：推 tlight : 不同意楼上的说法，那只是个说法、事实上这样做的 10/15 16:12
4F：→ tlight : 会计都是实务没碰过的 10/15 16:12
5F：→ tlight : 实务上 FVTPL损益会包含 利息 评价 处分 股息红利 10/15 16:21
6F：→ tlight : 所以第一个问题对 10/15 16:21
7F：→ tlight : 第二问题对 但是实务上是每个月月底评价一次不会天 10/15 16:23
8F：→ tlight : 天评价 结论就是月底市价-月底成本=评价损益 10/15 16:23
9F：→ tlight : 打错 评价调整 10/15 16:24
11F：→ bntimlin : 当然要说实务确实大家都不会特别拆啦，不过考试还是 10/15 19:53
12F：→ bntimlin : 乖乖拆 10/15 19:53
13F：→ bntimlin : 更正 讲反了 XD 实务拆 考试并 10/15 20:11
14F：推 Lung0718 : 实务上都是月底评月初回转 10/28 10:35