作者dianastar (star)
看板Accounting
標題[請益] 虧損扣抵
時間Mon Aug 10 20:41:34 2020
板上各位好，不好意思想請問虧損扣抵擬以後年度抵，本期認列DTA之金額，
假設： 稅前淨利 0
永久性差異 20
暫時性差異 (60)
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課稅所得 (40) 所得稅率20%
請問此時欲認列虧損扣抵之DTA金額，是課稅所得40*20% 嗎？
還是應排除永久性差異使用 60*20% 呢？
我的想法卡在DTA是可減除的暫時性差異乘以稅率，
虧損扣抵計算納入永久性差異 不確定是否合理
又找不到同時有永久性差異，課稅所得又為負的考題
還請板上高手解答QQ
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1F：推 disgusting : 永久性差異的意思是未來不會迴轉的差異 08/10 20:56
2F：→ disgusting : 但不代表每一年都會有這個差異 08/10 20:57
3F：→ disgusting : 舉例 今年有超額的交際費 明年不一定有 08/10 20:57
4F：→ disgusting : 所以DTA用課稅所得就好 08/10 20:58
5F：→ disgusting : 這樣解釋不曉得可不可以？ 08/10 20:58
7F：→ sakuraya : 所得稅法39條：得將經該管稽徵機關‘’核定‘’之前 08/10 22:03
8F：→ sakuraya : 十年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。 08/10 22:03
9F：→ sakuraya : 重點字 ‘’核定‘’ 08/10 22:03
10F：→ dianastar : 感謝樓上兩位大大! 08/11 11:59