作者dianastar (star)
看板Accounting
标题[请益] 亏损扣抵
时间Mon Aug 10 20:41:34 2020
板上各位好，不好意思想请问亏损扣抵拟以後年度抵，本期认列DTA之金额，
假设： 税前净利 0
永久性差异 20
暂时性差异 (60)
----
课税所得 (40) 所得税率20%
请问此时欲认列亏损扣抵之DTA金额，是课税所得40*20% 吗？
还是应排除永久性差异使用 60*20% 呢？
我的想法卡在DTA是可减除的暂时性差异乘以税率，
亏损扣抵计算纳入永久性差异 不确定是否合理
又找不到同时有永久性差异，课税所得又为负的考题
还请板上高手解答QQ
--
※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 111.240.114.38 (台湾)
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Accounting/M.1597063296.A.F39.html
1F：推 disgusting : 永久性差异的意思是未来不会回转的差异 08/10 20:56
2F：→ disgusting : 但不代表每一年都会有这个差异 08/10 20:57
3F：→ disgusting : 举例 今年有超额的交际费 明年不一定有 08/10 20:57
4F：→ disgusting : 所以DTA用课税所得就好 08/10 20:58
5F：→ disgusting : 这样解释不晓得可不可以？ 08/10 20:58
7F：→ sakuraya : 所得税法39条：得将经该管稽徵机关‘’核定‘’之前 08/10 22:03
8F：→ sakuraya : 十年内各期亏损，自本年纯益额中扣除後，再行核课。 08/10 22:03
9F：→ sakuraya : 重点字 ‘’核定‘’ 08/10 22:03
10F：→ dianastar : 感谢楼上两位大大! 08/11 11:59