作者mm373733 (takeit)
看板Accounting
標題[請益] 金融資產重分類 觀念釐清
時間Sun Apr 26 00:16:05 2020
大家晚安
最近剛好上課到IFRS9 的金融資產重分類
不太理解為什麼FVOCI-R 轉成 攤銷後成本(AC）之後不用重分類(recycle)，
可是如果是轉成透過損益的FVPL就要在分錄裡加上重分類損失或是利益？
放上圖片，有將自己不理解的地方框起來
https://i.imgur.com/nszs4EA.jpg
https://i.imgur.com/lJfBWM2.jpg
謝謝大家寶貴時間！
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1F：推 sweetdesert : 攤銷後成本不用評價，FVPL要評價 04/26 05:51
2F：推 ang41158el : FVOCI有未實現變成已實現，是因為公允價值的變動， 04/26 05:58
3F：→ ang41158el : 但AC目的是收取利息，沒有在乎公允價值(沒有重分類 04/26 05:58
4F：→ ang41158el : 損益)，所以從FVOCI變成AC，等於是把FVOCI賣掉，然 04/26 05:58
5F：→ ang41158el : 後買入AC，所以不是重分類～ 04/26 05:58
6F：→ ang41158el : FVOCI和FVPL兩個都看公允價值，不過一個是公允價值 04/26 05:58
7F：→ ang41158el : 變動時，放入OCI，一個是放損失，所以要重分類。 04/26 05:58
8F：推 yayayagogo : 學習推 04/26 12:40
9F：→ mm373733 : 謝謝上面a大跟s大的解釋，還是有點半疑惑 不過再去 04/26 14:14
10F：→ mm373733 : 翻一下課本加深理解應該會全通XD 04/26 14:14
11F：推 a859988 : 所謂的重分類調整，是將未實現轉成已實現（處分損益 04/26 16:30
12F：→ a859988 : ），但FVOCI轉成AC，由於AC不需要有OCI的項目，需認 04/26 16:30
13F：→ a859988 : 列反向的OCI沖掉，並沒有轉成已實現的科目，所以這 04/26 16:30
14F：→ a859988 : 不是重分類調整 04/26 16:30
15F：推 heyimjerry : 你是不是搞錯重分類跟重分類調整了，兩個是不同的東 05/14 02:46
16F：→ heyimjerry : 西 05/14 02:46