作者mm373733 (takeit)
看板Accounting
标题[请益] 金融资产重分类 观念厘清
时间Sun Apr 26 00:16:05 2020
大家晚安
最近刚好上课到IFRS9 的金融资产重分类
不太理解为什麽FVOCI-R 转成 摊销後成本(AC）之後不用重分类(recycle)，
可是如果是转成透过损益的FVPL就要在分录里加上重分类损失或是利益？
放上图片，有将自己不理解的地方框起来
https://i.imgur.com/nszs4EA.jpg
https://i.imgur.com/lJfBWM2.jpg
谢谢大家宝贵时间！
--
※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 180.217.242.141 (台湾)
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Accounting/M.1587831367.A.9BA.html
1F：推 sweetdesert : 摊销後成本不用评价，FVPL要评价 04/26 05:51
2F：推 ang41158el : FVOCI有未实现变成已实现，是因为公允价值的变动， 04/26 05:58
3F：→ ang41158el : 但AC目的是收取利息，没有在乎公允价值(没有重分类 04/26 05:58
4F：→ ang41158el : 损益)，所以从FVOCI变成AC，等於是把FVOCI卖掉，然 04/26 05:58
5F：→ ang41158el : 後买入AC，所以不是重分类～ 04/26 05:58
6F：→ ang41158el : FVOCI和FVPL两个都看公允价值，不过一个是公允价值 04/26 05:58
7F：→ ang41158el : 变动时，放入OCI，一个是放损失，所以要重分类。 04/26 05:58
8F：推 yayayagogo : 学习推 04/26 12:40
9F：→ mm373733 : 谢谢上面a大跟s大的解释，还是有点半疑惑 不过再去 04/26 14:14
10F：→ mm373733 : 翻一下课本加深理解应该会全通XD 04/26 14:14
11F：推 a859988 : 所谓的重分类调整，是将未实现转成已实现（处分损益 04/26 16:30
12F：→ a859988 : ），但FVOCI转成AC，由於AC不需要有OCI的项目，需认 04/26 16:30
13F：→ a859988 : 列反向的OCI冲掉，并没有转成已实现的科目，所以这 04/26 16:30
14F：→ a859988 : 不是重分类调整 04/26 16:30
15F：推 heyimjerry : 你是不是搞错重分类跟重分类调整了，两个是不同的东 05/14 02:46
16F：→ heyimjerry : 西 05/14 02:46