作者Autun (歐丹惡魔)
看板Accounting
標題[請益] 所得稅會計分錄問題
時間Wed May 16 23:21:26 2018
甲公司15年列報會計所得為$1,500,000，其中包含投資乙公司所收到的現金股利$200,000
，依法免稅。
另有分期收款銷貨收入淨額$300,000，分期收款銷貨成本$240,000，應收分期款中有$60,
000於15年度收現，$150,000於16年度收現，$90,000於17年度收現。
15年度預估入帳的的售後保證服務費用共$100,000，其中$60,000於16年度才實際送回修
理，$30,000於17年才實際送回修理。
16年及17年，除迴轉數外，會計所得及課稅所得均為$1,000,000，假設所得稅稅率為20%
試作:甲公司15、16、17年所得稅相關分錄
跪求大神幫助 目前算出16年要繳$6,000所得稅、17年$3,600所得稅，可是分錄卻很有障
礙QAQ
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1F：推 bluetory99: 我算的是15年借：所得稅費用260,000 DTA:18,000 05/16 23:57
2F：→ bluetory99: 貸:DTL 48,000 應付所得稅 230,000 05/16 23:58
3F：→ bluetory99: 16年： 借 所得稅費用200,000 DTL 30,000 05/16 23:58
4F：→ bluetory99: 貸 DTA 12,000 應付所得稅 218,000 05/16 23:59
5F：→ bluetory99: 17年 借 所得稅費用200,000 DTL 18,000 05/16 23:59
6F：→ bluetory99: 貸 DTA 6,000 應付所得稅 212,000 05/17 00:00
7F：→ Autun: 謝謝 b大解惑 我再研究一下 感恩您 05/17 00:06
8F：→ a482222: b大是不是沒算到分期銷貨成本的部分？ 05/17 00:10
9F：推 bluetory99: 我以為報稅是現金基礎所以有差的只有收入的認列耶 05/17 00:15
10F：→ bluetory99: 如果還要考慮到成本的話那請忽略我的推文不好意思 05/17 00:16
11F：→ Autun: 不用考慮成本 主要是銷貨收入淨額-銷貨成本=銷貨毛利 當期 05/17 00:16
12F：→ Autun: 課稅所得是60,000 05/17 00:16
13F：→ Autun: 給成本只是要算出毛利而已 然後再用毛利法推算後兩年的所得 05/17 00:17
14F：→ Autun: 稅～ 05/17 00:17
15F：→ a482222: 因為b大的答案好像是只有分期銷貨收入 扣掉銷貨成本才是 05/17 00:22
16F：→ a482222: 銷貨毛利～ 05/17 00:22
18F：→ bluetory99: 不知道是不是這樣 所得稅會計真難啊～ 05/17 00:43
20F：→ Autun: 不曉得是不是上面這樣 感謝b大熱心 所得稅很讓人頭痛XD 05/17 00:51
21F：推 asyan: 15年所得稅費用 (1500000-200000-48000+90000)*20% 05/17 10:33
22F：→ asyan: 遞延所得稅資產=(18000遞延資產-9600遞延負債)=8400 05/17 10:35
23F：→ asyan: 應付所得稅=所得稅費用268400+遞延所得稅資產8400=276800 05/17 10:36
24F：推 asyan: 16年所得稅費用 (1000000+30000-60000)*20%=194000 05/17 10:41
25F：→ asyan: 年底帳上應剩遞延資產30000*0.2=6000 負債18000*0.2=3600 05/17 10:43
26F：→ asyan: 合計應剩遞延所得稅資產2400 將15年的8400調至2400>>貸6000 05/17 10:44
27F：→ asyan: 有錯請指正 05/17 10:45
28F：→ asyan: 我昏了 上面所得稅費用 是應付所得稅才對 我弄相反了XD 05/17 10:47
29F：→ asyan: 15年應付所得稅268400遞延所得稅資產8400所得稅費用260000 05/17 10:49
30F：→ asyan: 然後我又忘記 這二種應該是不能互抵的..太自作聰明了 05/17 10:54
32F：→ owowow: 我算的，請參考，有錯歡迎指正～ITE 所得稅費用 ITP 應付 05/18 11:16
33F：→ owowow: 所得稅 05/18 11:16
35F：→ owowow: 這是分析，最後算出的遞延所得稅資產/負債都是當年的期末 05/18 11:18
36F：→ owowow: 應有金額。 05/18 11:18
37F：推 asyan: 回樓上15年$60000已收現 毛利已包含在15年淨利 費用1萬亦同 05/20 16:01
38F：→ asyan: 暫時性差異是用毛利計算 不是以銷貨收入計算 05/20 16:05