作者Autun (欧丹恶魔)
看板Accounting
标题[请益] 所得税会计分录问题
时间Wed May 16 23:21:26 2018
甲公司15年列报会计所得为$1,500,000，其中包含投资乙公司所收到的现金股利$200,000
，依法免税。
另有分期收款销货收入净额$300,000，分期收款销货成本$240,000，应收分期款中有$60,
000於15年度收现，$150,000於16年度收现，$90,000於17年度收现。
15年度预估入帐的的售後保证服务费用共$100,000，其中$60,000於16年度才实际送回修
理，$30,000於17年才实际送回修理。
16年及17年，除回转数外，会计所得及课税所得均为$1,000,000，假设所得税税率为20%
试作:甲公司15、16、17年所得税相关分录
跪求大神帮助 目前算出16年要缴$6,000所得税、17年$3,600所得税，可是分录却很有障
碍QAQ
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1F：推 bluetory99: 我算的是15年借：所得税费用260,000 DTA:18,000 05/16 23:57
2F：→ bluetory99: 贷:DTL 48,000 应付所得税 230,000 05/16 23:58
3F：→ bluetory99: 16年： 借 所得税费用200,000 DTL 30,000 05/16 23:58
4F：→ bluetory99: 贷 DTA 12,000 应付所得税 218,000 05/16 23:59
5F：→ bluetory99: 17年 借 所得税费用200,000 DTL 18,000 05/16 23:59
6F：→ bluetory99: 贷 DTA 6,000 应付所得税 212,000 05/17 00:00
7F：→ Autun: 谢谢 b大解惑 我再研究一下 感恩您 05/17 00:06
8F：→ a482222: b大是不是没算到分期销货成本的部分？ 05/17 00:10
9F：推 bluetory99: 我以为报税是现金基础所以有差的只有收入的认列耶 05/17 00:15
10F：→ bluetory99: 如果还要考虑到成本的话那请忽略我的推文不好意思 05/17 00:16
11F：→ Autun: 不用考虑成本 主要是销货收入净额-销货成本=销货毛利 当期 05/17 00:16
12F：→ Autun: 课税所得是60,000 05/17 00:16
13F：→ Autun: 给成本只是要算出毛利而已 然後再用毛利法推算後两年的所得 05/17 00:17
14F：→ Autun: 税～ 05/17 00:17
15F：→ a482222: 因为b大的答案好像是只有分期销货收入 扣掉销货成本才是 05/17 00:22
16F：→ a482222: 销货毛利～ 05/17 00:22
18F：→ bluetory99: 不知道是不是这样 所得税会计真难啊～ 05/17 00:43
20F：→ Autun: 不晓得是不是上面这样 感谢b大热心 所得税很让人头痛XD 05/17 00:51
21F：推 asyan: 15年所得税费用 (1500000-200000-48000+90000)*20% 05/17 10:33
22F：→ asyan: 递延所得税资产=(18000递延资产-9600递延负债)=8400 05/17 10:35
23F：→ asyan: 应付所得税=所得税费用268400+递延所得税资产8400=276800 05/17 10:36
24F：推 asyan: 16年所得税费用 (1000000+30000-60000)*20%=194000 05/17 10:41
25F：→ asyan: 年底帐上应剩递延资产30000*0.2=6000 负债18000*0.2=3600 05/17 10:43
26F：→ asyan: 合计应剩递延所得税资产2400 将15年的8400调至2400>>贷6000 05/17 10:44
27F：→ asyan: 有错请指正 05/17 10:45
28F：→ asyan: 我昏了 上面所得税费用 是应付所得税才对 我弄相反了XD 05/17 10:47
29F：→ asyan: 15年应付所得税268400递延所得税资产8400所得税费用260000 05/17 10:49
30F：→ asyan: 然後我又忘记 这二种应该是不能互抵的..太自作聪明了 05/17 10:54
32F：→ owowow: 我算的，请参考，有错欢迎指正～ITE 所得税费用 ITP 应付 05/18 11:16
33F：→ owowow: 所得税 05/18 11:16
35F：→ owowow: 这是分析，最後算出的递延所得税资产/负债都是当年的期末 05/18 11:18
36F：→ owowow: 应有金额。 05/18 11:18
37F：推 asyan: 回楼上15年$60000已收现 毛利已包含在15年净利 费用1万亦同 05/20 16:01
38F：→ asyan: 暂时性差异是用毛利计算 不是以销货收入计算 05/20 16:05