作者alvn (氣勢長紅)
看板Accounting
標題[請益] 永久性差異觀念問題
時間Sat Mar 24 23:32:16 2018
請問各位前輩
我在念所得稅會計這章節的時候有個地方不是很清楚
想請教大家一下
例子：
13年1/1購入汽車一部，成本450萬，耐用年限5年，估計無殘值
案直接法提折舊，報稅時刻稅稽處為300萬，分5年按直線法提折舊
我知道這是永久性差異，但是我的想法是
會計上折舊每年=450萬/5=90萬
稅務上的折舊每年=300萬/5=60萬
每年有30萬的差額會影響5年
為何只能在13年加回，後續4個年度不加回?
我知道課本上說，永久性差異只處理當年度
但是我是想了解因果關係
所以提上問題請教各位前輩
謝謝大家耐心看完我的問題...
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 122.100.105.242
※ 文章網址: https://webptt.com/m.aspx?n=bbs/Accounting/M.1521905538.A.4B1.html
1F：→ littlesnight: 你可以回去看折舊暫時性差異，他們稅務上跟會計上 03/24 23:58
2F：→ littlesnight: 成本相同(抵的稅總值)，只是折舊方法不同所以每年可 03/24 23:58
3F：→ littlesnight: 抵稅金額不同 03/24 23:58
4F：→ littlesnight: 然後永久性差異是稅務與會計成本就不同了(總抵稅)， 03/24 23:59
5F：→ littlesnight: 所以=150萬你未來是經過多久都是無法抵的 03/24 23:59
版大你好，暫時性差異那邊的觀念我清楚
可是永久性這邊，我原本的想法是我入帳的時候成本就是450萬了
我攤折舊勢必會計上每年就是要攤90萬
但是稅法就是不讓我們攤這麼多，稅法只願意讓我用300萬去計算折舊
所以變成我每年只能認列60萬
兩個的差異才會這五年年年都差30萬
我卡到的點就是這個地方
如果只調整當年度
那隔年度會計上提列折舊仍舊是會繼續提列90萬
但是稅法仍舊只能提60萬...
仍有３０萬的差額阿
我已經陷入困境惹...><
請大神開示...Orz...
※ 編輯: alvn (122.100.105.242), 03/25/2018 00:09:11
6F：→ littlesnight: 總之，暫時性差異比較像是可能因為時間經過，未來要 03/25 00:04
7F：→ littlesnight: 繳或抵稅 03/25 00:04
8F：→ littlesnight: 而永久性差異是，你一開始認定你經過多久、不論收付 03/25 00:04
9F：→ littlesnight: 款折舊方法，你永遠無法繳或抵稅，因為這金額在稅法 03/25 00:04
10F：→ littlesnight: 上是不存在的 03/25 00:04
11F：推 littlesnight: 所以永久你要立刻處理這部份自始就不能抵稅或繳稅 03/25 00:10
12F：→ littlesnight: 的金額，而暫時性差異是我們總抵或總繳相同，只是 03/25 00:11
13F：→ littlesnight: 我們早付晚付 03/25 00:11
14F：推 littlesnight: 舉個例子，你把想想收房租， 03/25 00:25
15F：→ littlesnight: 永久性差異是惡房客未來無法收到房租，所以你一開始 03/25 00:25
16F：→ littlesnight: 就認損失，不會說我未來每年少收時慢慢認。但暫時 03/25 00:25
17F：→ littlesnight: 性差異像是房客可能這期多給你，那未來就少收了(負 03/25 00:25
18F：→ littlesnight: 債) 03/25 00:25
第一年 第二年 第三年 第四年 第五年
會計上折舊 90萬 90萬 90萬 90萬 90萬
稅務上折舊 60萬 60萬 60萬 60萬 60萬
每年不可認列的差額 30萬 30萬 30萬 30萬 30萬 =>150萬
不可認列
第一年不可認列我知道要加回來
第二年以後跟稅法上面的差額也是差30萬
我如果不加回來那不就等於我會計帳上少繳稅了嗎?
><...腦袋現在已經打結了...因為是上函授
在看的時候一直有疑問 冏...
※ 編輯: alvn (122.100.105.242), 03/25/2018 00:39:18
19F：→ littlesnight: 私 03/25 00:42
20F：推 wwwem: 在算課稅所得的時候要加回來不是嗎0.0請問有題目嗎..? 03/25 12:25
21F：→ alvn: 謝謝大家的熱心幫忙...我已經懂了!!!^^ 03/25 21:02