作者alvn (气势长红)
看板Accounting
标题[请益] 永久性差异观念问题
时间Sat Mar 24 23:32:16 2018
请问各位前辈
我在念所得税会计这章节的时候有个地方不是很清楚
想请教大家一下
例子：
13年1/1购入汽车一部，成本450万，耐用年限5年，估计无残值
案直接法提折旧，报税时刻税稽处为300万，分5年按直线法提折旧
我知道这是永久性差异，但是我的想法是
会计上折旧每年=450万/5=90万
税务上的折旧每年=300万/5=60万
每年有30万的差额会影响5年
为何只能在13年加回，後续4个年度不加回?
我知道课本上说，永久性差异只处理当年度
但是我是想了解因果关系
所以提上问题请教各位前辈
谢谢大家耐心看完我的问题...
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 122.100.105.242
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Accounting/M.1521905538.A.4B1.html
1F：→ littlesnight: 你可以回去看折旧暂时性差异，他们税务上跟会计上 03/24 23:58
2F：→ littlesnight: 成本相同(抵的税总值)，只是折旧方法不同所以每年可 03/24 23:58
3F：→ littlesnight: 抵税金额不同 03/24 23:58
4F：→ littlesnight: 然後永久性差异是税务与会计成本就不同了(总抵税)， 03/24 23:59
5F：→ littlesnight: 所以=150万你未来是经过多久都是无法抵的 03/24 23:59
版大你好，暂时性差异那边的观念我清楚
可是永久性这边，我原本的想法是我入帐的时候成本就是450万了
我摊折旧势必会计上每年就是要摊90万
但是税法就是不让我们摊这麽多，税法只愿意让我用300万去计算折旧
所以变成我每年只能认列60万
两个的差异才会这五年年年都差30万
我卡到的点就是这个地方
如果只调整当年度
那隔年度会计上提列折旧仍旧是会继续提列90万
但是税法仍旧只能提60万...
仍有３０万的差额阿
我已经陷入困境惹...><
请大神开示...Orz...
※ 编辑: alvn (122.100.105.242), 03/25/2018 00:09:11
6F：→ littlesnight: 总之，暂时性差异比较像是可能因为时间经过，未来要 03/25 00:04
7F：→ littlesnight: 缴或抵税 03/25 00:04
8F：→ littlesnight: 而永久性差异是，你一开始认定你经过多久、不论收付 03/25 00:04
9F：→ littlesnight: 款折旧方法，你永远无法缴或抵税，因为这金额在税法 03/25 00:04
10F：→ littlesnight: 上是不存在的 03/25 00:04
11F：推 littlesnight: 所以永久你要立刻处理这部份自始就不能抵税或缴税 03/25 00:10
12F：→ littlesnight: 的金额，而暂时性差异是我们总抵或总缴相同，只是 03/25 00:11
13F：→ littlesnight: 我们早付晚付 03/25 00:11
14F：推 littlesnight: 举个例子，你把想想收房租， 03/25 00:25
15F：→ littlesnight: 永久性差异是恶房客未来无法收到房租，所以你一开始 03/25 00:25
16F：→ littlesnight: 就认损失，不会说我未来每年少收时慢慢认。但暂时 03/25 00:25
17F：→ littlesnight: 性差异像是房客可能这期多给你，那未来就少收了(负 03/25 00:25
18F：→ littlesnight: 债) 03/25 00:25
第一年 第二年 第三年 第四年 第五年
会计上折旧 90万 90万 90万 90万 90万
税务上折旧 60万 60万 60万 60万 60万
每年不可认列的差额 30万 30万 30万 30万 30万 =>150万
不可认列
第一年不可认列我知道要加回来
第二年以後跟税法上面的差额也是差30万
我如果不加回来那不就等於我会计帐上少缴税了吗?
><...脑袋现在已经打结了...因为是上函授
在看的时候一直有疑问 冏...
※ 编辑: alvn (122.100.105.242), 03/25/2018 00:39:18
19F：→ littlesnight: 私 03/25 00:42
20F：推 wwwem: 在算课税所得的时候要加回来不是吗0.0请问有题目吗..? 03/25 12:25
21F：→ alvn: 谢谢大家的热心帮忙...我已经懂了!!!^^ 03/25 21:02