※ 引述《bq0128 (不像個大人)》之銘言： : ※ 引述《bq0128 (不像個大人)》之銘言： : .......(以上省略)...設該公司85年度期末存貨漏記$100,000，此項錯誤於86年初發現。 : 所得稅率40% : 以上是財會準則No8釋例四的題目 : 試作: : (1)作會計錯誤更正分錄 : 解答: : 存貨 100,000 : 前期損益調整 60,000 : 遞延所得稅負債 40,000 : 想問的是遞延所得稅負債到底是打那來的阿? : 為什麼不是貸應付所得稅40,000呢? : 另外96高考有一題幾乎一樣的 : 乙公司於95 年7 月3 日發現94 年底存貨低估$50,000，申報所得稅也發生相同錯誤。95 : 年7 月3 日乙公司更正此項錯誤，假設稅率為40%。則此更正分錄對該公司94 年報表之影 : 響為： : (A)應付所得稅減少$20,000 (B)應付所得稅增加$20,000 : (C)遞延所得稅負債增加$20,000 (D)遞延所得稅資產減少$20,000 : 答：(B) : 為什麼這題的答案又是應付所得稅增加20,000 : 有沒有人可以幫我解答 : 想的頭都要破了>"< 因為一個是出現在本期報表(DTL)→第一題 一個是出現在前期報表(TP)→第二題 更正錯誤造成前期所得稅少繳, 而本期多繳會造成DTL 而更正後的前期報表(正確的)較更正前(錯誤的)應付所得稅會增加 這是我的想法, 有想錯的話請指正 --

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