※ 引述《bq0128 (不像个大人)》之铭言： : ※ 引述《bq0128 (不像个大人)》之铭言： : .......(以上省略)...设该公司85年度期末存货漏记$100,000，此项错误於86年初发现。 : 所得税率40% : 以上是财会准则No8释例四的题目 : 试作: : (1)作会计错误更正分录 : 解答: : 存货 100,000 : 前期损益调整 60,000 : 递延所得税负债 40,000 : 想问的是递延所得税负债到底是打那来的阿? : 为什麽不是贷应付所得税40,000呢? : 另外96高考有一题几乎一样的 : 乙公司於95 年7 月3 日发现94 年底存货低估$50,000，申报所得税也发生相同错误。95 : 年7 月3 日乙公司更正此项错误，假设税率为40%。则此更正分录对该公司94 年报表之影 : 响为： : (A)应付所得税减少$20,000 (B)应付所得税增加$20,000 : (C)递延所得税负债增加$20,000 (D)递延所得税资产减少$20,000 : 答：(B) : 为什麽这题的答案又是应付所得税增加20,000 : 有没有人可以帮我解答 : 想的头都要破了>"< 因为一个是出现在本期报表(DTL)→第一题 一个是出现在前期报表(TP)→第二题 更正错误造成前期所得税少缴, 而本期多缴会造成DTL 而更正後的前期报表(正确的)较更正前(错误的)应付所得税会增加 这是我的想法, 有想错的话请指正 --

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