※ 引述《kalyu (kalyu)》之銘言： : 1.嘉義公司94年資產負債表帳列應付所得稅為$36,400，流動遞延 : 所得稅資產(評價前)為$56,000，94年底嘉義公司對遞延所得稅 : 資產進行評價，認為10%之遞延所得稅資產將有超過一半以上之 : 機率無法實現。若期初流動遞延所得稅資產為$42,000，則嘉義 : 公司94年損益表應認列之所得稅費用為: : (A)$22,400 (B)23,800 (C)28,000 (D)$36,400 : 答案是(C) 年底DTA淨額(扣除備抵的5,600)為50,400 當年度DTA變動數為8,400 (50,400-42,000) 所得稅費用為:應付所得稅36,400-DTA增加數8,400=28,000 : 2.大山公司出售一倉庫，並允許買方分2年每月等額付款。公司的毛利 : 為售價的40%。公司於出售當年認列全部的收益，但是報稅時採用分 : 期付款方式認列收益。公司81年度的資產負債表報導$45,000的遞延 : 所得稅負債。假設公司無其他暫時性及永久性差異，適用的稅率為30%， : 則81年度的資產負債表上列報的應收帳款應為: : (A)$45,000 (B)$112,000 (C)$150,000 (D)$375,000 : 答案是(D) : 請問如何計算? : 謝謝~ 首先要知道分期付款法會遞延該次銷貨的毛利， 所以當年度會少繳稅，在以後年度迴轉，以後年度要多繳稅， 故有DTL的產生， DTA有45,000的餘額， 代表當年度仍有45,000 / 30%=150,000 的毛利未認列， 150,000毛利的產生來自於375,000的售價 (15,000 /毛利率40%)， 分期付款法皆為賒銷， 故應付帳款也是375,000。 -- こ 老 騙 ～ ─── ～ こ い さ ～ ╭─╮╭─╮ ～ ╴╴ に ぼ れ ─ ─ ▕之友▏ あ れ て ∪ ▕印藏▏ り 爺 ￣￣ ∕ ◥◤ ﹨ --

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