※ 引述《kalyu (kalyu)》之铭言： : 1.嘉义公司94年资产负债表帐列应付所得税为$36,400，流动递延 : 所得税资产(评价前)为$56,000，94年底嘉义公司对递延所得税 : 资产进行评价，认为10%之递延所得税资产将有超过一半以上之 : 机率无法实现。若期初流动递延所得税资产为$42,000，则嘉义 : 公司94年损益表应认列之所得税费用为: : (A)$22,400 (B)23,800 (C)28,000 (D)$36,400 : 答案是(C) 年底DTA净额(扣除备抵的5,600)为50,400 当年度DTA变动数为8,400 (50,400-42,000) 所得税费用为:应付所得税36,400-DTA增加数8,400=28,000 : 2.大山公司出售一仓库，并允许买方分2年每月等额付款。公司的毛利 : 为售价的40%。公司於出售当年认列全部的收益，但是报税时采用分 : 期付款方式认列收益。公司81年度的资产负债表报导$45,000的递延 : 所得税负债。假设公司无其他暂时性及永久性差异，适用的税率为30%， : 则81年度的资产负债表上列报的应收帐款应为: : (A)$45,000 (B)$112,000 (C)$150,000 (D)$375,000 : 答案是(D) : 请问如何计算? : 谢谢~ 首先要知道分期付款法会递延该次销货的毛利， 所以当年度会少缴税，在以後年度回转，以後年度要多缴税， 故有DTL的产生， DTA有45,000的余额， 代表当年度仍有45,000 / 30%=150,000 的毛利未认列， 150,000毛利的产生来自於375,000的售价 (15,000 /毛利率40%)， 分期付款法皆为赊销， 故应付帐款也是375,000。 -- こ 老 骗 ～ ─── ～ こ い さ ～ ╭─╮╭─╮ ～ ╴╴ に ぼ れ ─ ─ ▕之友▏ あ れ て ∪ ▕印藏▏ り 爷 ￣￣ ∕ ◥◤ ﹨ --

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