和平公司93年度之營業損失為$188,000，該公司另有因折舊費用及權利 金收入所產生的暫時性差異。和平公司92年底折舊性資產之帳面值較課 稅基礎多出$80,000，而在93年底則多出$140,000，預計在94年度之迴轉 金額為$100,000，在95年度之迴轉金額為$40,000。和平公司93年度之權 利金收現$68,000應課稅，但帳上於95年方將其列為收入。假設93年度之 所得稅率為25%，94年度及以後各年度為20%。和平公司92年底帳上有遞延 所得稅負債(非流動項目)$24,000；預估95年度將有稅前財務所得$200,000。 請問:93年度之所得稅分錄 解:93/12/31 遞延所得稅資產-流動 20,000 遞延所得稅資產-非流動 29,000 遞延所得稅負債-非流動 4,000 所得稅利益 45,600 謝謝大家:D 請問算法為何? --

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