和平公司93年度之营业损失为$188,000，该公司另有因折旧费用及权利 金收入所产生的暂时性差异。和平公司92年底折旧性资产之帐面值较课 税基础多出$80,000，而在93年底则多出$140,000，预计在94年度之回转 金额为$100,000，在95年度之回转金额为$40,000。和平公司93年度之权 利金收现$68,000应课税，但帐上於95年方将其列为收入。假设93年度之 所得税率为25%，94年度及以後各年度为20%。和平公司92年底帐上有递延 所得税负债(非流动项目)$24,000；预估95年度将有税前财务所得$200,000。 请问:93年度之所得税分录 解:93/12/31 递延所得税资产-流动 20,000 递延所得税资产-非流动 29,000 递延所得税负债-非流动 4,000 所得税利益 45,600 谢谢大家:D 请问算法为何? --

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