作者meger (生活靠智慧)
看板Accounting
標題[問題] 請教一題遞延所得稅
時間Tue Dec 29 19:31:54 2009
這是今年地方特考中會問題：
甲公司預收租金98年度帳面價值為$100,000，課稅基礎為$120,000，所得稅率20%，則
甲公司98年度資產負債表應認列：
(A) 遞延所得稅負債 $4,000
(B) 遞延所得稅負債 $24,000
(C) 遞延所得稅資產 $4,000
(D) 遞延所得稅資產 $24,000
考試院公佈的解答是C，想請問為何不是A？
謝謝！
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◆ From: 125.224.177.247
1F：推 Modeler:課稅基礎大於資產帳值，想像成你口袋實際只有10元， 12/29 19:34
2F：→ Modeler:但是實際繳稅時卻要依照12元繳納，多繳的就當預付， 12/29 19:35
3F：→ Modeler:預付就會被當成資產 12/29 19:36
4F：→ Modeler:反之則為負債 12/29 19:36
5F：→ meger:請問M大這邊的帳面價值是所得而非預收的帳面數嗎？ 12/29 19:41
6F：推 Modeler:就是說國稅局的所得資料有12，但是公司實際只賺了10 12/29 21:01
7F：→ Modeler:這兩者差額2，就是遞延的部份，對於公司來說是多繳， 12/29 21:02
8F：→ Modeler:所以是資產 12/29 21:02
9F：推 willieshen:預收租金多認列不是代表少認列租金收入嗎?DTL?? 12/29 22:12
10F：→ willieshen:題目有預收兩字，還是是我誤會了@@ 12/29 22:13
11F：→ cle031:稅法是採收到現金就當收入 所以課稅金額會增加 12/29 23:53
12F：→ cle031:將來預收租金在會計上轉列為收入時,就可以不課稅了 12/29 23:54
13F：→ willieshen:謝謝C大，我是高普的沒讀過稅法，這題目有點賊... 12/30 10:31