作者meger (生活靠智慧)
看板Accounting
标题[问题] 请教一题递延所得税
时间Tue Dec 29 19:31:54 2009
这是今年地方特考中会问题：
甲公司预收租金98年度帐面价值为$100,000，课税基础为$120,000，所得税率20%，则
甲公司98年度资产负债表应认列：
(A) 递延所得税负债 $4,000
(B) 递延所得税负债 $24,000
(C) 递延所得税资产 $4,000
(D) 递延所得税资产 $24,000
考试院公布的解答是C，想请问为何不是A？
谢谢！
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◆ From: 125.224.177.247
1F：推 Modeler:课税基础大於资产帐值，想像成你口袋实际只有10元， 12/29 19:34
2F：→ Modeler:但是实际缴税时却要依照12元缴纳，多缴的就当预付， 12/29 19:35
3F：→ Modeler:预付就会被当成资产 12/29 19:36
4F：→ Modeler:反之则为负债 12/29 19:36
5F：→ meger:请问M大这边的帐面价值是所得而非预收的帐面数吗？ 12/29 19:41
6F：推 Modeler:就是说国税局的所得资料有12，但是公司实际只赚了10 12/29 21:01
7F：→ Modeler:这两者差额2，就是递延的部份，对於公司来说是多缴， 12/29 21:02
8F：→ Modeler:所以是资产 12/29 21:02
9F：推 willieshen:预收租金多认列不是代表少认列租金收入吗?DTL?? 12/29 22:12
10F：→ willieshen:题目有预收两字，还是是我误会了@@ 12/29 22:13
11F：→ cle031:税法是采收到现金就当收入 所以课税金额会增加 12/29 23:53
12F：→ cle031:将来预收租金在会计上转列为收入时,就可以不课税了 12/29 23:54
13F：→ willieshen:谢谢C大，我是高普的没读过税法，这题目有点贼... 12/30 10:31