甲公司為編制11月30日之銀行調節表搜集下列資料： (一)10月31日銀行調節表： 公司餘額 $463 銀行餘額 $510 加：銀行代收 55 加：在途存款 15 利息收入 5 手存現金 5 減：手續費 (3) 減：未兌現支票 (10) 正確餘額 $520 正確餘額 $520 (二)11月份公司帳： (三)11月份銀行對帳單： 11月1日餘額 $520 11月1日餘額 $510 11月份現金收入 600 11月份存款 500 11月份現金支出 (400) 11月份提款 (380) 11月30日餘額 $720 手續費 (10) 存款不足退票 (20) 代收票據 80 11月30日餘額 $680 (四)11月30日手存現金$5。 試編製甲公司11月銀行調節表 講師答案： (1)四欄式調節表 期初餘額 本期存入 本期提出 期末餘額 公司帳列 $520 $600 $400 $720 手續費 10 (10) 存款不足退票 (20) (20) 代收票據 80 80 正確餘額 $520 $660 $410 $770 銀行帳列 $510 $580 $410 $680 10月份在途存款 15 (15) 10月手存現金 5 (5) 10月未兌現支票 (10) (10) 11月在途存款 115 115 11月手存現金 5 5 11月未兌現支票 30 (30) 正確餘額 $520 $680 $430 $770 因為之前有板友說調整後正確餘額公司帳和銀行帳要一樣， 可是講師給的不太對耶… 是要做成下面這樣嗎？ 可是存款不足退票為什麼要當提款加項啊？ 當成存款減項不是比較合理嗎？ 期初餘額 本期存入 本期提出 期末餘額 公司帳列 $520 $600 $400 $720 手續費 10 (10) 存款不足退票 20 (20) 代收票據 80 80 正確餘額 $520 $680 $430 $770 銀行帳列 $510 $580 $410 $680 10月份在途存款 15 (15) 10月手存現金 5 (5) 10月未兌現支票 (10) (10) 11月在途存款 115 115 11月手存現金 5 5 11月未兌現支票 30 (30) 正確餘額 $520 $680 $430 $770 --

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