甲公司为编制11月30日之银行调节表搜集下列资料： (一)10月31日银行调节表： 公司余额 $463 银行余额 $510 加：银行代收 55 加：在途存款 15 利息收入 5 手存现金 5 减：手续费 (3) 减：未兑现支票 (10) 正确余额 $520 正确余额 $520 (二)11月份公司帐： (三)11月份银行对帐单： 11月1日余额 $520 11月1日余额 $510 11月份现金收入 600 11月份存款 500 11月份现金支出 (400) 11月份提款 (380) 11月30日余额 $720 手续费 (10) 存款不足退票 (20) 代收票据 80 11月30日余额 $680 (四)11月30日手存现金$5。 试编制甲公司11月银行调节表 讲师答案： (1)四栏式调节表 期初余额 本期存入 本期提出 期末余额 公司帐列 $520 $600 $400 $720 手续费 10 (10) 存款不足退票 (20) (20) 代收票据 80 80 正确余额 $520 $660 $410 $770 银行帐列 $510 $580 $410 $680 10月份在途存款 15 (15) 10月手存现金 5 (5) 10月未兑现支票 (10) (10) 11月在途存款 115 115 11月手存现金 5 5 11月未兑现支票 30 (30) 正确余额 $520 $680 $430 $770 因为之前有板友说调整後正确余额公司帐和银行帐要一样， 可是讲师给的不太对耶… 是要做成下面这样吗？ 可是存款不足退票为什麽要当提款加项啊？ 当成存款减项不是比较合理吗？ 期初余额 本期存入 本期提出 期末余额 公司帐列 $520 $600 $400 $720 手续费 10 (10) 存款不足退票 20 (20) 代收票据 80 80 正确余额 $520 $680 $430 $770 银行帐列 $510 $580 $410 $680 10月份在途存款 15 (15) 10月手存现金 5 (5) 10月未兑现支票 (10) (10) 11月在途存款 115 115 11月手存现金 5 5 11月未兑现支票 30 (30) 正确余额 $520 $680 $430 $770 --

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