Prepare a statement of cash flows using the DIRECT METHOD, inbluding a reconciliation of net income to cash provided by operations. 編製直接法之現金流量表, 包括營業之淨現金流量 　　 GRP company 　　　Comparative Balance Sheets 　　Dec. 31 單位: 仟元 2009 2008 變動數 2009 2008 變動數 Cash $48 24 24 ║A/P $106 123 (17) 應付帳款 A/R,net 30 38 (8) ║RentPay. 3 2 1 應付租金 Inv. 108 73 35 ║Dividends Pay. 4 1 3 應付股利 Pre.Rent 6 9 (3) ║ ║Deferred Taxes 17 14 3 遞延所得稅 Land 120 190 (70) ║Bonds Payable 320 0 320　應付公司債 Build. 200 200 -- ║Capital Stock A/D (50) (40) 10 ║($10 par) 760 720 40 股本 Equi. 1030 600 430 ║R/E 184 140 44 保留盈餘 A/D (118) (94) 24 ║Treasury Stock (20) 0 20 庫藏股票 ─────────────╫─────────────── Totals $1370 1000 ║Tatals $1370 1000 GRP Company Income Statement For the Year Ended Dec.31,2009 單位: 仟元 銷貨收入 440 ┌─────────────────┐ 銷貨成本 (140) │補充資料: 土地售價76 單位: 仟元│ 折舊費用 (106) │ 機器成本120累折72售價30 │ 租金費用 (70) │More cash dividends were declare │ 出售土地利益 6 │than were paid(這句看不太懂...) │ 出售機器損失 18 └─────────────────┘ Tax Exp. (30) ───────── 期初AR+本期賒銷-期未AR=應收帳款收現 本期淨利 82 38 + 440 - 30 = 448 (1) 期初存貨+本期進貨-期未存貨=銷貨成本 營業活動之現金流量： 73 +　Ｘ - 108 = 140 X=175 　現銷及應收帳款收現 $448 期初AP+本期進貨-期未AP=應付帳款付現 　進貨及應付帳款付現 (192) 123 + 175 - 106 = 192 (2) 　營業費用付現(租金) (66) 增加應付+減少預付+付現=租金費用 　所得稅費用付現 (27) 1 + 3 + Ｙ = 70 Y=66 (3) 營業活動之淨現金流入　 163 DTL + 應付所得稅 = 所得稅費用 3 + 　Ｚ　　 = 30 Z=27 (4) 投資活動之現金流量： 　出售土地收現 76 期初設備-處分+新增=期未設備 　出售設備收現 30 600 - 70 + Ａ = 1030 A=550 　購買設備付現 *(550) 投資活動之淨現金流出 (444) 融資活動之現金流量： 　發行公司債收現 320 期初RE+本期NI-應付股利增加數-期末RE=股利付現 　現金增資收現 40 140 + 82 - 3 -184 = 35 　買回庫藏股付現 (20) 現金股利付現 *(35) 融資活動之淨現金流入 305 本期淨現金及約當現金增加數 24 加：期初現金及約當現金 24 期未現金及約當現金 48 # 請幫忙看一下算式有沒有錯, 是有平衡..可是沒什麼把握 --

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