作者ramessesx (ramessesx)
看板Accounting
标题[讨论] 直接法的现金流量
时间Wed Oct 21 20:49:42 2009
Prepare a statement of cash flows using the DIRECT METHOD, inbluding
a reconciliation of net income to cash provided by operations.
编制直接法之现金流量表, 包括营业之净现金流量
GRP company
Comparative Balance Sheets
Dec. 31 单位: 仟元
2009 2008
变动数 2009 2008
变动数
Cash $48 24
24 ║A/P $106 123
(17) 应付帐款
A/R,net 30 38
(8) ║RentPay. 3 2
1 应付租金
Inv. 108 73
35 ║Dividends Pay. 4 1
3 应付股利
Pre.Rent 6 9
(3) ║
║Deferred Taxes 17 14
3 递延所得税
Land 120 190
(70) ║Bonds Payable 320 0
320 应付公司债
Build. 200 200
-- ║Capital Stock
A/D (50) (40)
10 ║($10 par) 760 720
40 股本
Equi. 1030 600
430 ║R/E 184 140
44 保留盈余
A/D (118) (94)
24 ║Treasury Stock (20) 0
20 库藏股票
─────────────╫───────────────
Totals $1370 1000 ║Tatals $1370 1000
GRP Company
Income Statement
For the Year Ended Dec.31,2009 单位: 仟元
销货收入 440
┌─────────────────┐
销货成本 (140)
│补充资料: 土地售价76 单位: 仟元│
折旧费用 (106)
│ 机器成本120累折72售价30 │
租金费用 (70)
│More cash dividends were declare │
出售土地利益 6
│than were paid(这句看不太懂...) │
出售机器损失 18
└─────────────────┘
Tax Exp. (30)
─────────
期初AR+本期赊销-期未AR=应收帐款收现
本期净利 82
38 + 440 - 30 = 448 (1)
期初存货+本期进货-期未存货=销货成本
营业活动之现金流量：
73 + Ｘ - 108 = 140 X=175
现销及应收帐款收现 $448
期初AP+本期进货-期未AP=应付帐款付现
进货及应付帐款付现 (192)
123 + 175 - 106 = 192 (2)
营业费用付现(租金) (66)
增加应付+减少预付+付现=租金费用
所得税费用付现 (27)
1 + 3 + Ｙ = 70 Y=66 (3)
营业活动之净现金流入
163 DTL + 应付所得税 = 所得税费用
3 + Ｚ = 30 Z=27 (4)
投资活动之现金流量：
出售土地收现 76
期初设备-处分+新增=期未设备
出售设备收现 30
600 - 70 + Ａ = 1030 A=550
购买设备付现 *(550)
投资活动之净现金流出
(444)
融资活动之现金流量：
发行公司债收现 320
期初RE+本期NI-应付股利增加数-期末RE=股利付现
现金增资收现 40
140 + 82 - 3 -184 = 35
买回库藏股付现 (20)
现金股利付现 *(35)
融资活动之净现金流入
305
本期净现金及约当现金增加数
24
加：期初现金及约当现金 24
期未现金及约当现金 48 #
请帮忙看一下算式有没有错, 是有平衡..可是没什麽把握
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