作者Jenee (現在努力還來得及?)
看板Accounting
標題[問題] 關於實務上利息法是如何計算的 plz
時間Mon Oct 12 19:30:46 2009
假設公司買進了一個公司債(交易目的或是備供出售)(假設該公司債無息折價發行)
買進的隱含利率若是為8%
在持有的過程中 按利息法 會慢慢去攤銷折價並加在帳面價值上(交易目的記在應收利息)
然後期末時與市價比較
但是我有以下幾個問題
就是理論上如果市場利率沒有變動 我的投資部位是不會有損益的
但是如果有一天 市場利率飆高到15%
當天也許我會認列損失 mark to market
但會計是否會在設算一個新的隱含利率 也就是15%
去認列利息 與攤銷
簡而言之
每次MTM後 是否會用新的隱含利率
因為如果不用新的隱含利率
那折溢價與利息認列就跟市場利率不一致
進而會產生新的損益.....
還有現在銀行的投資部位
是不是每個月都MTM.....
拜託各位回答我的問題
謝謝
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我的學期末導師評語
善.長.舞.蹈
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◆ From: 203.66.182.241
1F：推 IFRS:交易目的 折溢價不攤銷 收到多少利息就認列多少利息收入 10/12 20:07
2F：→ IFRS:備供出售 要攤銷 跟期末以公平價值評價並不衝突 10/12 20:08
3F：→ IFRS:因為在攤銷折溢價時 並不考慮公平價值的變動 10/12 20:09
4F：→ IFRS:備供出售一直都是使用原本利率攤銷 不因市場利率動而動 10/12 20:11
5F：→ Jenee:哇 難怪會造成損益很大的波動 10/13 00:07
6F：→ Jenee:不過備供出售攤銷折溢價 會對BV有影響 MTM當然有影響呀 10/13 00:09