作者Jenee (现在努力还来得及?)
看板Accounting
标题[问题] 关於实务上利息法是如何计算的 plz
时间Mon Oct 12 19:30:46 2009
假设公司买进了一个公司债(交易目的或是备供出售)(假设该公司债无息折价发行)
买进的隐含利率若是为8%
在持有的过程中 按利息法 会慢慢去摊销折价并加在帐面价值上(交易目的记在应收利息)
然後期末时与市价比较
但是我有以下几个问题
就是理论上如果市场利率没有变动 我的投资部位是不会有损益的
但是如果有一天 市场利率飙高到15%
当天也许我会认列损失 mark to market
但会计是否会在设算一个新的隐含利率 也就是15%
去认列利息 与摊销
简而言之
每次MTM後 是否会用新的隐含利率
因为如果不用新的隐含利率
那折溢价与利息认列就跟市场利率不一致
进而会产生新的损益.....
还有现在银行的投资部位
是不是每个月都MTM.....
拜托各位回答我的问题
谢谢
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我的学期末导师评语
善.长.舞.蹈
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◆ From: 203.66.182.241
1F：推 IFRS:交易目的 折溢价不摊销 收到多少利息就认列多少利息收入 10/12 20:07
2F：→ IFRS:备供出售 要摊销 跟期末以公平价值评价并不冲突 10/12 20:08
3F：→ IFRS:因为在摊销折溢价时 并不考虑公平价值的变动 10/12 20:09
4F：→ IFRS:备供出售一直都是使用原本利率摊销 不因市场利率动而动 10/12 20:11
5F：→ Jenee:哇 难怪会造成损益很大的波动 10/13 00:07
6F：→ Jenee:不过备供出售摊销折溢价 会对BV有影响 MTM当然有影响呀 10/13 00:09