1. 87年認列300,000分期付款銷貨毛利,報稅採毛利百分比法, 分別87年認列100,000, 88年 200,000亦87年稅率25%,88年稅率20% 請做87年分錄: 答案: 借:所得稅費用75,000 貸:應付所得稅 25,000 遞延所得稅負債 50,000 想問為什麼應付所得稅是25000是100,000*25% 而不是200,000*25%~~(小弟是覺得87年 300000-100000=200,000為應付所得稅) 2. 在算誇期間有虧損扣抵,如04年課稅所得僅80,000,無法吸收原可減除金額150,000,有 70,000虧損,則05年可全吸收虧損,稅率皆25% 其遞延所得稅資產:04年=80,000*25% 05年=70,000*25% 想請問04年為什麼要這麼算?~不是150,000-80,000=70,000為可減除金額,且80,000不是應 課稅金額為遞延所得負債嗎? 以上問題麻煩請懂的大大指點一下吧~感謝 --

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